Погашение задолженности за контрагента

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день,
Наша организация имеет кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истекает в 2018г. Организация контрагент обратилась к нам с предложением оплатить за нее счет -3ей стороне в зачет вышеуказанного обязательства. Правомерна ли данная операция, если правомерна приведите примеры правильного оформления.
Спасибо

есть решение 0
Кадры Вадим Юдин 7 лет 1 Ответ 1135 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Максим Иванов
    Максим Иванов Эксперт
    0
    15.12.2017 в 12:08
    Жалоба

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    В рассматриваемой ситуации Вам необходимы следующие документы:

    1. Поручение покупателя третьему лицу, которое должен предоставить Ваш контрагент. В нем необходимо указать:

    • наименование, ИНН/КПП и банковские реквизиты продавца, которому Вы перечислите денежные средства за Вашего контрагента;
    • сумму, которую надо перечислить продавцу;
    • основание платежа (реквизиты договора, счета, товарной накладной, акта об оказании услуг и т.п.). При перечислении денег продавцу Вы должны указать эти сведения в поле 24 «Назначение платежа» платежного поручения;
    • в счет какой задолженности (обязательства) Вашего контрагента перед покупателем засчитывается этот платеж.

    2. Соглашение о взаимозачете

    Учет при погашении задолженности Вашего контрагента перед третьим лицом

    При ОСН перечисление денег не своему контрагенту (поставщику, заемщику, заимодавцу), а по его поручению — другому лицу на налогообложение прибыли не влияет.

    Если такой платеж засчитывается в счет уплаты вами аванса поставщику, то «авансовый» НДС можно принять к вычету при наличии следующих документов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ):

    1. договора с вашим поставщиком, предусматривающего уплату аванса;
    2. поручения вашего поставщика о перечислении денег в счет аванса другому лицу;
    3. авансового счета-фактуры вашего поставщика;
    4. вашего платежного поручения на перечисление денег.

    При УСН учет зависит от того, в счет чего засчитывается ваш платеж.

    В счет чего засчитывается платеж другому лицу по поручению контрагента

    Налоговые последствия при УСН на дату перечисления денег (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

    Погашение вашего долга по оплате отгруженных товаров (работ, услуг)

    Товары (работы, услуги) признаются оплаченными

    Уплата вами аванса

    —

    Возврат займа и уплата процентов

    Проценты признаются уплаченными, и их можно учесть в расходах

    Выдача займа вашему контрагенту

    —

    В бухучете отражение платежа поставщику вашего контрагента зависит от того, в счет чего он засчитывается.

    Если в счет погашения вашего долга, то проводка будет такая:

    Оплата зачтена в счет погашения вашего долга

    Д 60 (66, 67) — К 51

    Погашен долг по оплате отгруженных товаров (работ, услуг) или возвращен заем и уплачены проценты

    Оплата зачтена в счет уплаты вами аванса

    Д 60-аванс — К 51

    Выдан аванс

    Оплата зачтена в счет выдачи вами займа

    Д 58 — К 51

    Выдан процентный заем

    Д 76 — К 51

    Выдан беспроцентный заем

    Как учесть зачет взаимных требований

    При ОСН:

    1. налог на прибыль — при зачете взаимных требований ни доходов, ни расходов, учитываемых для целей налогообложения, у организации не возникает;
    2. НДС — зачет взаимных требований не влияет на обязанность по исчислению и уплате НДС, а также на применение налоговых вычетов.

    При УСН:

    • в доходы включается сумма задолженности покупателя (заказчика), погашенная зачетом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
    • приобретенные товары (работы, услуги), обязательство по оплате которых прекращено зачетом, признаются оплаченными (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, их стоимость может быть учтена в расходах. Если купленные товары предназначены для перепродажи, то их стоимость признается в расходах только после отгрузки покупателю.

    Проводка на дату зачета

    Д 60 — К 62

    Отражен зачет взаимных требований
    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор