Списание дебиторской задолженности

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Необходимо списать дебиторскую задолженность. Фирма существует, но платить не собирается. Каков порядок действия?

есть решение 0
Бухгалтерский учет Марина Забелина 6 лет 1 Ответ 514 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Александр Сидоров
    Александр Сидоров Эксперт
    0
    20.11.2017 в 15:15
    Жалоба

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Для целей налога на прибыль и бухгалтерского учета любой долг перед вашей организацией признается безнадежным, т.е. нереальным ко взысканию, и списывается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло любое из следующих событий (п. 77 Положения по бухучету N 34н, Письма Минфина от 26.05.2017 N 03-03-06/1/32540, от 06.06.2016 N 03-03-06/1/32678):

    • истек срок исковой давности. В общем случае он составляет три года со дня, когда вам должны были погасить долг, но для некоторых требований законом установлены специальные сроки;
    • организация-должник ликвидирована;
    • организация-должник 01.09.2014 или позднее исключена из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо (п. п. 1, 3 ст. 3 Закона N 99-ФЗ, Письмо Минфина от 24.07.2015 N 03-01-10/42792);
    • судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного листа взыскателю в связи с невозможностью взыскания.

    Списывать долг без наступления перечисленных выше событий нельзя.

    Для списания безнадежного долга необходимы два документа (Письмо Минфина от 14.01.2015 N 07-01-06/188):

    • акт инвентаризации расчетов (ИНВ-17);
    • приказ руководителя.

    Сумма списываемого безнадежного долга, включая НДС (Письмо Минфина от 21.10.2008 N 03-03-06/1/596):

    • если организация не создает резерв по сомнительным долгам — включается во внереализационные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ);
    • если организация создает резерв по сомнительным долгам — списывается за счет резерва (даже если сумма этого долга не учитывалась при расчете отчислений в резерв) (Письмо Минфина от 17.07.2012 N 03-03-06/2/78). То есть во внереализационные расходы включается только та часть суммы безнадежного долга, которая превышает сумму резерва, созданного на последнее число предшествующего отчетного (налогового) периода.

    При списании безнадежного долга в виде аванса, перечисленного поставщику (подрядчику, исполнителю), НДС, ранее принятый к вычету, надо восстановить и списать в расходы всю сумму долга, включая НДС (Письмо Минфина от 23.06.2016 N 03-07-11/36478).

    При УСН дебиторская задолженность, признанная безнадежной, т.е. нереальной ко взысканию, не учитывается ни в расходах, ни в доходах. При этом не имеет значения, чей долг признан безнадежным (Письмо Минфина от 20.02.2016 N 03-11-06/2/9909):

    • покупателя по оплате отгруженных товаров (работ, услуг) (Письмо Минфина от 22.07.2013 N 03-11-11/28614);
    • поставщика по отгрузке оплаченных авансом товаров (работ, услуг);
    • заемщика по возврату займа и уплате процентов.
    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор