Ретро скидка в бухгалтерском и налоговом учете

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Организация предоставила ретроскидку заказчику наших услуг, как оформить это документально и провести в учете?

есть решение 0
Кадры Егор Нестеров 2 года 1 Ответ 647 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Никита Гаврилов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Можно выделить два варианта документального оформления ретроскидок у продавцов — плательщиков НДС.

    Вариант 1. Составляются два документа.

    Во-первых, документ на изменение стоимости отгруженных товаров. Это может быть, к примеру:

    • акт о снижении цены или предоставлении скидки;
    • дополнительное соглашение к договору поставки;
    • кредит-нота (извещение об уменьшении задолженности покупателя на величину скидки);
    • авизо;
    • универсальный корректировочный документ со статусом «2»

    Во-вторых, потребуется корректировочный счет-фактура, в котором нужно отразить изменение стоимости товара.

    Вариант 2. Оформляется универсальный корректировочный документ (УКД) со статусом «1», который объединяет в себе:

    • корректировочный счет-фактуру;
    • документ на изменение стоимости ранее отгруженных товаров.

    НДС

    Продавец может принять к вычету разницу между суммами НДС, исчисленными исходя из стоимости товаров до и после уменьшения.

    Продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру (УКД со статусом «1» или единый КСФ) в книге покупок при условии, что у него есть документ на изменение стоимости товара, свидетельствующий о том, что покупатель уведомлен о предоставлении скидки или согласен с ней.

    Налоговый кодекс дает продавцу достаточно длительный срок для заявления такого вычета — 3 года со дня составления корректировочного счета-фактуры или его аналога.

    Налог на прибыль.

    Сумма предоставленной покупателю скидки учитывается во внереализационных расходах (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22268):

    — если договором предусмотрено, что скидка предоставляется автоматически при выполнении определенных условий, то на дату их выполнения покупателем;

    — если договором предусмотрено, что скидка предоставляется покупателю на основании отдельного документа (уведомления, извещения), то на дату направления покупателю такого документа;

    — если скидка не была предусмотренв договором, то на дату подписания соглашения о ее предоставлении.

    В бухгалтерском учете уменьшение выручки в результате предоставления покупателю ретроскидки можно отразить сторнировочными проводками:

    • Д 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К 90-1 «Выручка» – Сторно Уменьшена выручка в части, приходящейся на предоставленную скидку (с учетом НДС)
    • Д 90-3 «НДС» К 68-НДС – Сторно Принят к вычету НДС в части, приходящейся на предоставленную скидку

    Можно вместо сторнировочных проводок сделать обратные. Суть от этого не изменится — делайте так, как вам удобнее с учетом возможностей используемой бухгалтерской программы.

    Есть и другой вариант, более громоздкий:

    — сначала отсторнировать все проводки по отгрузке;

    — затем провести их заново с уменьшенной стоимостью товара и, соответственно, с уменьшенной суммой НДС, которую надо заплатить в бюджет.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор