6-НДФЛ с иностранными работниками по патенту
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
У нас с 15 марта 2017 работает иностранец (Таджикистан) у него патент. Платит налог за патент (предоставил квитанции с января 2017), компания также удерживает с заработной платы НДФЛ.
Какова процедура уменьшения НДФЛ сотруднику на суммы уже уплаченных авансовых платежей? Как в учете это провести? Как будет выглядеть отчет 6-НДФЛ?
нет решения
0
Налогообложение
7 лет
1 Ответ
1033 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Налоговый агент имеет право уменьшать на фиксированные авансовые платежи суммы исчисленного НДФЛ иностранного работника при наличии:
— письменное заявление налогоплательщика — иностранного гражданина, поскольку именно ему предоставляется право выбора налогового агента, у которого будет в течение налогового периода (календарного года) производиться уменьшение исчисленной суммы налога;
— документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей;
— уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@).
О получении уведомления налоговый агент заботится сам путем направления в налоговый орган заявления о подтверждении права по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@. Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.
Заполнение 6-НДФЛ
В Письме от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@ ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранного сотрудника, работающего на патенте, когда сумма НДФЛ с зарплаты уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.
В форме 6-НДФЛ показатели такой операции формируют следующие данные:
— по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);
— по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);
— по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);
— по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);
— по строке 110 дата фактического получения дохода;
— по строке 120 — 00.00.0000, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца;
— по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);
— по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.
Если сумма фиксированного платежа меньше суммы НДФЛ, то расчет заполняется следующим образом:
— по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);
— по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);
— по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);
— по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);
— по строке 110 дата фактического получения дохода;
— по строке 120 срок перечисления налога;
— по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);
— по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.
— по строке 140 – сумму налога за вычетом авансового платежа.