6-НДФЛ с иностранными работниками по патенту

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

У нас с 15 марта 2017 работает иностранец (Таджикистан) у него патент. Платит налог за патент (предоставил квитанции с января 2017), компания также удерживает с заработной платы НДФЛ.
Какова процедура уменьшения НДФЛ сотруднику на суммы уже уплаченных авансовых платежей? Как в учете это провести? Как будет выглядеть отчет 6-НДФЛ?

нет решения 0
Налогообложение Рома Рожков 3 года 1 Ответ 737 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Александр Сидоров

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Налоговый агент имеет право уменьшать на фиксированные авансовые платежи суммы исчисленного НДФЛ иностранного работника при наличии:

    — письменное заявление налогоплательщика — иностранного гражданина, поскольку именно ему предоставляется право выбора налогового агента, у которого будет в течение налогового периода (календарного года) производиться уменьшение исчисленной суммы налога;

    — документы, подтверждающие уплату налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей;

    — уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@).

    О получении уведомления налоговый агент заботится сам путем направления в налоговый орган заявления о подтверждении права по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@. Налоговый орган направляет налоговому агенту уведомление в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления при условии получения от миграционного органа соответствующей положительной информации.

    Заполнение 6-НДФЛ

    В Письме от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@ ФНС России сообщила, как заполнять форму 6-НДФЛ по доходам в виде зарплаты иностранного сотрудника, работающего на патенте, когда сумма НДФЛ с зарплаты уменьшена на сумму фиксированных авансовых платежей.

    В форме 6-НДФЛ показатели такой операции формируют следующие данные:

    — по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);

    — по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);

    — по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);

    — по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);

    — по строке 110 дата фактического получения дохода;

    — по строке 120 — 00.00.0000, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты иностранца;

    — по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);

    — по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.

    Если сумма фиксированного платежа меньше суммы НДФЛ, то расчет заполняется следующим образом:

    — по строке 020 (сумма зарплаты иностранного работника);

    — по строке 040 (сумма НДФЛ с зарплаты иностранца на патенте);

    — по строке 050 (зачтенные фиксированные авансовые платежи иностранного работника);

    — по строке 100 (последний день месяца, за который начислена зарплата);

    — по строке 110 дата фактического получения дохода;

    — по строке 120 срок перечисления налога;

    — по строке 130 (сумма полученной иностранцем зарплаты без вычитания НДФЛ на дату, указанную в строке 100);

    — по строке 140 — 0, если фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ с зарплаты.

    — по строке 140 – сумму налога за вычетом авансового платежа.

Напишите ответ

Обзор