Перерасчет заработной платы в 6-НДФЛ

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день!
Заработная плата за декабрь 2016 года была начислена и выплачена в декабре. В январе 2017 года было выявлено, что при расчете заработной платы по одному из сотрудников была допущена ошибка. Перерасчет в сторону увеличения заработной платы был сделан декабрем 2016 года. А в январе 2017 года была сделана доплата по заработной плате и соответственно НДФЛ.
Подскажите, каким образом отразить НДФЛ, выплаченный с заработной платы за декабрь 2016 г. в январе 2017 г. в справке 2-НДФЛ, а также в расчете по ф. 6-НДФЛ?

нет решения 0
Кадры Дашуля Короткова 1 год 1 Ответ 965 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом с начала года, а в разд. 2 отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца соответствующего отчетного периода (Письмо ФНС РФ от 08.06.2016 N БС-4-11/10170@).

    Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в том периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

    В рассматриваемом случае сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога будет отражаться в строках 020, 040 и 070 разд. 1 расчета за 2016 год. А в разд. 2 расчета за I квартал 217 года будут указываться:

    — по строке 100 — последний день месяца, за который начислили зарплату, 31.12.2016;

    — по строке 110 — день фактической выплаты зарплаты;

    — по строке 120 — следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;

    — по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

    Аналогичная позиция была изложена в Письмах ФНС РФ от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@.

    В справке 2-НДФЛ вся сумма заработной платы и удержанный налог отражаются за 2016 год.

Напишите ответ

Обзор