Восстановление НДС при переходе на УСН

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Организация на ОСН в 2017 году приобретает компьютер. Компьютер учитывается как МБП и списывается единовременно на затраты.

С 2018 года организация переходит на УСН.

Должна ли организация восстановить НДС при переходе на УСН? Или только с тех материалов которые числятся на счете 10?

нет решения 0
Налогообложение Юра Никитин 2 года 4 Ответ 1270 просмотров Новичок 0

Ответы ( 4 )

  1. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    При переходе на «упрощенку» суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Указанный порядок закреплен пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса.

    Таким образом, при переходе на УСН с 1 января 2018 г. «входной» НДС следует восстановить в IV квартале 2017 г. При этом восстановленные суммы налога не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 Кодекса.

    Есть и еще одна особенность восстановления НДС. Если речь идет о «входном» НДС по МПЗ, то налог восстанавливается в сумме, ранее принятой к вычету. В отношении основных средств и НМА порядок восстановления «входного» НДС будет иным: налог восстанавливается в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости ОС (НМА) без учета переоценки. Ее можно определить также по следующей формуле:

    Сумма НДС, подлежащая восстановлению по ОС = Сумма «входного» НДС, принятая к вычету x Остаточная стоимость ОС по данным бухучета на 31.12.2017 (без учета переоценки): Первоначальная стоимость ОС, по которой объект был принят к бухучету.

    Основные синтетические счета, которые используются для бухучета МПЗ (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

    • 10 «Материалы;
    • 41 «Товары»;
    • 43 «Готовая продукция».

    Учет основных средств ведется 01.

    Именно по перечисленным выше счетам нужно восстановить НДС.

    Малоценное имущество, после того как в бухучете его стоимость списывается на расходы, отражается на за балансовых счетах. Законодательство не обязывает восстанавливать НДС по имуществу, учтенному на забалансе.

  2. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Статья Правила восстановления НДС при переходе на УСН (Ремч.rtf


    Скачать
  3. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Типовая ситуация Как восстановить НДС при переходе на УСН_.docx


    Скачать
  4. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Типовая ситуация Как определить стоимость приобретенных МПЗ.rtf


    Скачать

Напишите ответ

Обзор