Учет технического обслуживания онлайн кассы
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Организация получила документы — акт и счет-фактуру- по техническому обслуживанию ККТ, услуги оператора ОФД, доступ к личному кабинету ОФД.
перечисленные услуги будут оказываться раз в полгода, оплата за весь период (год). Как учесть в расходах по налогу на прибыль? как получить вычет по НДС?
есть решение
0
Кадры
7 лет
1 Ответ
986 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Договор с ОФД может предусматривать ежемесячную или годовую оплату. В первом случае сразу относите стоимость услуг на затраты. Во втором — можно учесть годовую плату как аванс (письмо Минфина России от 24 ноября 2016 г. № 07-01-09/69311).
При расчете налога на прибыль затраты на техобслуживание и обработку фискальных данных ККТ включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 2. п. 1 ст. 253 НК РФ). Если организация применяет метод начисления, расходы признаются на дату подписания акта выполненных работ (услуг) независимо от факта оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Распределять данные расходы на период действия договора не нужно.
НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет со дня принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету при выполнении условий, перечисленных в п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ. Т.е. Вы можете принять НДС к вычету, не распределяя налог.
Расходы на ремонт и техобслуживание ККТ могут включать в себя затраты на:
Организация, которая применяет онлайн-ККТ, обязана заключить договор на обработку фискальных данных. Эти услуги платные (ст. 4.6 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).
Налог на прибыль
При расчете налога на прибыль затраты на ремонт (техобслуживание) и обработку фискальных данных ККТ включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 2. п. 1 ст. 253 НК РФ).
Если организация применяет метод начисления, расходы признаются на дату подписания акта выполненных работ (услуг) независимо от факта оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
При кассовом методе любые фактически совершенные расходы уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль только после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). В связи с этим в бухучете могут возникнуть временные разницы и отложенные налоговые активы (п. 14 ПБУ 18/02).
Распределять данные расходы на период действия договора не нужно.
НДС
Условия для принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) таковы (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ):
1) вы — плательщик НДС и не используете освобождение от этого налога;
2) товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС;
3) товары (работы, услуги) приняты к бухгалтерскому учету (оформлены соответствующие первичные документы);
4) вы получили от поставщика счет-фактуру или УПД, в котором нет ошибок, препятствующих вычету.
При выполнении всех этих условий НДС можно принять к вычету в любом квартале в течение трех лет со дня принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету.
Т.к. в Вашем случае все условия соблюдаются, то Вы имеете право на вычет НДС.