Учет штрафов и пени по налогам
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день.
1. Мы с опозданием представили в налоговую следующий документ: Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 2016г. Налоговая оштрафовала нас на 200 руб. Какими бухгалтерскими проводками надо отражать этот штраф?
2. Также нам были начислены пени по этому же расчету, т.к. налог был уплачен с опозданием. На каком счете учитываются пени?
3. Какие сроки сдачи этого Расчета в 2017г? В нашей компании в 1 квартале были такие доходы иностран. орг., а во 2 не было. Надо ли сдавать отчеты за 1 или 2 кварталы?
нет решения
0
Кадры
7 лет
1 Ответ
836 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
1) Сумма штрафа, подлежащая уплате организацией за нарушение срока представления декларации, отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» на дату получения от налогового органа решения о его уплате (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказами Минфина России от 31.10.2000 N 94н, от 29.07.1998 N 34н).
Проводки:
2) Начисление согласно НК РФ пени приводит к возникновению у организации обязательства, приводящего к уменьшению ее капитала, т.е. соответствует понятию расхода, приведенному в п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Отметим, что этот подход совпадает с мнением Минфина России о том, что штрафы и пени по налогам, отличным от налога на прибыль и иных аналогичных обязательных платежей, в отчете о финансовых результатах формируют прибыль (убыток) до налогообложения (Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Такой расход не связан с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг, поэтому сумма пеней на дату начисления включается в состав прочих расходов (что следует из п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99)
Проводка:
3) Налоговый расчет представляется в налоговый орган не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам налогового периода (календарного года) — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 3, 4 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ). Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
Расчет подается только за тот период, в котором выплачивались доходы иностранной компании, т.е. в Вашем случае расчет нужно подать только за 1 квартал.