Учет неиспользованных сертификатов
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день. Подскажите пожалуйста, компания на УСН 15 %. Занимается розничной продажей с использованием подарочных сертификатов, данные подарочные сертификаты имеют свой срок действия. В момент продажи сертификата отражаем доход в НУ. Вопрос в следующем: как отразить в бухгалтерском и налоговом учете сертификаты, которые были проданы, но не использованы физ.лицами (не отоварены) и по которым истек срок действия.
есть решение
0
Налогообложение
6 лет
1 Ответ
920 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
УСН
Для целей бухгалтерского и налогового учета деньги, полученные за сертификат, — это аванс.
Независимо от выбранного объекта налогообложения упрощенец при получении денег за проданный сертификат включает в доходы всю полученную сумму, так как при УСНО доходы определяются кассовым методом (Пункт 1 ст. 346.17 НК РФ; Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).
Есть разъяснения для учета неиспользованных сертификатов при ОСНО:
Так, по мнению Минфина России и УФНС России по г. Москве, денежные средства, полученные продавцом при реализации подарочных карт (сертификатов), которые не были обменяны на товары в течение срока их действия, являются безвозмездно приобретенным имуществом. Такие суммы учитываются в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ придерживается аналогичной точки зрения (Письмо Минфина России от 25.04.2011 N 03-03-06/1/268, Письмо УФНС России по г. Москве от 22.10.2009 N 17-15/110609, Определение Верховного Суда РФ от 25.12.2014 по делу N 305-КГ14-1498, А40-65470/2013).
Поскольку Вы уже учли доходы от реализации сертификата, то повторно отражать доход не требуется. На Ваш налоговый учет тот факт, что покупатель не использовал сертификат, никак не повлияет.
Бухгалтерский учет
Содержание операции
Дт
Кт
Получены денежные средства за сертификат
50 «Касса»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Расчеты по полученным авансам»
Сертификат передан покупателю (1 шт.)
006 «Бланки строгой отчетности», субсчет «Подарочные сертификаты»
Учтен в доходах неиспользованный сертификат
62, субсчет «Расчеты по полученным авансам»
91-1 «Прочие доходы»