Система налогообложения при оказании услуг грузоперевозок
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
ИП зарегистрирован в Пензе и применяет УСН «доходы-расходы». ИП предполагает осуществлять другой вид деятельности (грузоперевозки) в Троицке. Какую систему налогообложения сможет применять ИП?
есть решение
0
Налогообложение
6 лет
1 Ответ
1348 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
ИП не сможет применять ЕНВД на территории г. Троицк. Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения или вправе остаться на УСН.
ЕНВД
С 1 января 2012 г. система ЕНВД на территории г. Москвы была отменена (Закон г. Москвы от 26.01.2011 N 3).
Однако с 1 июля 2012 г. границы Москвы были расширены: к городу была присоединена часть территории Московской области (Постановление СФ ФС РФ от 27.12.2011 N 560-СФ). Пунктом 1.1 ст. 346.26 НК РФ предусмотрена возможность введения на период не более двух лет со дня изменения границ г. Москвы режима ЕНВД на присоединенных территориях, если он действовал в указанных муниципальных образованиях на день изменения границ.
Законом г. Москвы от 26.09.2012 N 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» предусмотрен переходный период сроком с 1 июля 2012 г. до 1 января 2014 г., в течение которого режим ЕНВД был введен на территории следующих поселений г. Москвы: Внуковское, Вороновское, Воскресенское, Десеновское, Кленовское, Краснопахорское, Марушкинское, Михайлово-Ярцевское, «Мосрентген», Новофедоровское, Первомайское, Роговское, Рязановское, Сосенское, Филимонковское, Щаповское, Московский, Киевский, Кокошкино, Троицк, Щербинка (ст. 1 Закона г. Москвы N 45). Данным Законом на указанных территориях были предусмотрены следующие виды «вмененной» деятельности (ст. ст. 2, 8, 10, 14, 17 Закона г. Москвы N 45):
— оказание бытовых услуг;
— оказание ветеринарных услуг;
— оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
— оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
— оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
— розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
— розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
— оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
— оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
— распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
— размещение рекламы на транспортных средствах;
— оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м;
— оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
— оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Соответственно, на данный момент ЕНВД на территории г Троицк не применяется, и ИП не вправе перейти на эту систему налогообложения.
Патентная система налогообложения
Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 января 2013 г. введена в действие гл. 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Кодекса патентная система налогообложения устанавливается Кодексом и вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Москва ввела данную систему налогообложения, а значит ИП сможет применять ее в Троицке.
Согласно пп. 10 и 11 п. 2 ст. 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться соответственно в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.
Главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания указанных услуг по заказам юридических лиц.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам, при этом использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением установленных законодательством Российской Федерации требований.
5.1. Условия применения ПСН
Условия
Порядок применения
Применение ПСН
1. Устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ.
2. ПСН применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.
3. ПСН применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
4. При применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.
5. Законами субъектов РФ устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ.
6. В случае, если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного п. 6 ст. 346.45 НК РФ, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.
7. Если индивидуальный предприниматель применяет ПСН и осуществляет иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.
8. Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, уплачивают иные налоги в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также исполняют обязанности налоговых агентов.
9. Патент действует на всей территории субъекта РФ, за исключением случаев, когда законом субъекта РФ определена территория действия патентов в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
10. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.
11. Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года
12. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Переход на ПСН
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно
Запрет применения ПСН
Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения
Налоги, от уплаты которых освобождаются налогоплательщики применяющие патентную систему налогообложения
Доходы, имущество, операции, которые не относятся к объекту налогообложения
Налог на добавленную стоимость
в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ,
(налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения не признаются налогоплательщиками НДС),за исключением НДС:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ
Налог на доходы физических лиц
в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
Налог на имущество физических лиц
в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ)