Получение корретировочного счет-фактуры

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Вопрос Добрый день.

Ситуация следующая:

В 1-ом квартале мы получили документы от поставщика на 8млн, в т.ч. НДС 18% от 30.03.2017. НДС приняли к вычету. Был акт и счет фактура. Это были субподрядные работы (работы основному клиенту были сданы).

Акт поставщику (его экземпляр) не отправляли. То есть их выручка не была подтверждена.

Во 2-ом квартале согласовали допник от 27.06.2017 г. к договору об уменьшении цены до 2 млн, вкл. НДС. Предмет допника – «Ввиду обнаруженной невозможности достижения результатов вследствие обстоятельств, не зависящих от исполнителя и отсутствия взаимного интереса в исполнении Договора, стороны решили расторгнуть договор».

Поставщик выслал новый акт на 2 млн от 27.06.2017. Мы его отразили в учете, приняли в затраты, но НДС к вычету не приняли так как не было с/ф. Также сделали сторно на 8 млн и восстановили НДС и подали корректировку к декларации по НДС за 1-ый квартал.

В 3-ем квартале по почте пришел с/фактура не на новую сумму 2 млн., а корректировочный с/ф к уменьшению от 27.06.2017 г.

Какие корректировки по декларациям НДС мы должны подать и за какие периоды?

Как отразить в учете данную операцию

Спасибо!

есть решение 0
Кадры Екатерина Сафронова 2 года 1 Ответ 300 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Екатерина Куликова

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    По общему правилу, при получении корректировочного счета-фактуры нужно сделать следующее:

    В налоговом учете уменьшите стоимость выполненных на сумму корретировки (без НДС), указанную в графе 5 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» КСФ. Если стоимость работ уже включена в расходы, необходимо провести корректировку налоговой базы за период признания расходов.

    Если Вы получили корректировочный счет-фактуру (КСФ), сдавать уточненную декларацию за квартал, в котором был отражен первоначальный счет-фактура, не надо. Какой это КСФ — на уменьшение или на увеличение стоимости — неважно. У покупателя данные КСФ из книги покупок попадут в строку 120 разд. 3 декларации за текущий квартал. А данные КСФ из книги продаж — в строку 080 того же раздела.

    В бухгалтерском учете получение скидки отразите так:

    СТОРНО Д 20 (и др.) — К 60 (76)

    Отражены затраты проведение работ, выполненные силами подрядчика — на сумму, указанную в графе 5 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» КСФ

    Д 60 (76) — К 68

    Восстановлен НДС — на сумму, указанную в графе 8 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» КСФ

    В Вашем случае необходимо:

    • Подать уточненную декларацию по НДС за 1 квартал, т.к. Вы правомерно приняли НДС к вычету в первом квартале, и при подписании дополнительно соглашения, изменившего стоимость работ, не было оснований для корректировки налоговой базы по НДС.
    • КСФ должен быть отражен во 2 квартале, поэтому в Вашей ситуации необходимо подать уточненную налоговую декларацию за 2 квартал, в которой Вы отразите корректировочный счет-фактуру.
    • Что касается бухгалтерского учета, то Вам необходимо внести исправительные записи и за 1 квартал, и за 2 квартал.
    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор