Ответственность за ошибку в нумерации счет-фактуры
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Подскажите пожалуйста какая ответственность на юр.лица за не соблюдение нумерации счет-фактур? Пример первая выставлена в августе, вторая выставлена июлем, третья мартом ((. Как исправить корректировочными счет-фактурами?
есть решение
0
Налогообложение
6 лет
1 Ответ
1041 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Нет, данная ошибка не приведет к негативным последствиям.
Законодательством не установлен порядок исправления данной ошибки.
Согласно пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен иметь порядковый номер. Он приводится в строке 1 (Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила)). Как следует из Правил, налогоплательщик указывает порядковые номера в соответствии со своей индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. Особенности нумерации (за исключением использования в определенных случаях разделительной черты) не предусмотрены ни Налоговым кодексом РФ, ни Правилами.
В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в применении вычета.
Минфин России считает, что право на вычет НДС не зависит от того, как формируются порядковые номера счетов-фактур. Данной точки зрения придерживается и ФНС России.
Есть судебные акты, в которых указывается, что нарушение порядка нумерации не может являться основанием для отказа в вычете НДС.
Пример
Компания ООО «Техника» в мае 2018 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01.06.2018. При расчете амортизации используется линейный метод.
В июне 2018 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:
В налоговом учете все расходы списаны единовременно. Посмотрим, как бухгалтер будет отражать появившиеся разницы.
Срок полезного использования— 60 месяцев, ежемесячная сумма амортизации составит 1400 руб. (84 000 / 60).
После ввода ОС в эксплуатацию бухгалтер сформирует проводку в бухучете:
Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:
При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб. и ежемесячно формируется проводка:
Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено.