Ответственность за ошибку в нумерации счет-фактуры

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Подскажите пожалуйста какая ответственность на юр.лица за не соблюдение нумерации счет-фактур? Пример первая выставлена в августе, вторая выставлена июлем, третья мартом ((. Как исправить корректировочными счет-фактурами?

есть решение 0
Налогообложение Люба Тарасова 2 года 1 Ответ 484 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Антон Мохов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Нет, данная ошибка не приведет к негативным последствиям.

    Законодательством не установлен порядок исправления данной ошибки.

    Согласно пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ счет-фактура должен иметь порядковый номер. Он приводится в строке 1 (Правила заполнения счета-фактуры, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила)). Как следует из Правил, налогоплательщик указывает порядковые номера в соответствии со своей индивидуальной хронологией составления счетов-фактур. Особенности нумерации (за исключением использования в определенных случаях разделительной черты) не предусмотрены ни Налоговым кодексом РФ, ни Правилами.

    В соответствии с п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, ставку и сумму налога, не являются основанием для отказа в применении вычета.

    Минфин России считает, что право на вычет НДС не зависит от того, как формируются порядковые номера счетов-фактур. Данной точки зрения придерживается и ФНС России.

    Есть судебные акты, в которых указывается, что нарушение порядка нумерации не может являться основанием для отказа в вычете НДС.

    Пример

    Компания ООО «Техника» в мае 2018 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01.06.2018. При расчете амортизации используется линейный метод.

    В июне 2018 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:

    • Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
    • Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);
    • Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).

    В налоговом учете все расходы списаны единовременно. Посмотрим, как бухгалтер будет отражать появившиеся разницы.

    Срок полезного использования— 60 месяцев, ежемесячная сумма амортизации составит 1400 руб. (84 000 / 60).

    После ввода ОС в эксплуатацию бухгалтер сформирует проводку в бухучете:

    • Дт 68 Кт 77 —16 800 руб. (84 000 × 20%) (отражено отложенное налоговое обязательство [ОНО]).

    Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

    • Дт 25 Кт 02 — 1400 руб. (начислена амортизация).

    При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб. и ежемесячно формируется проводка:

    • Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

    Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор