НДС с авансов полученных

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Как правильно зачитывать НДС по авансам полученным, согласно договора или в полном объеме по счет-фактуре , выписанной при получении аванса.

есть решение 0
Кадры Иван Андреев 6 лет 1 Ответ 676 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Александр Сидоров
    Александр Сидоров Эксперт
    0
    10.01.2018 в 13:24
    Жалоба

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    В день получения аванса (в т.ч. неденежного) в счет поставок товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, вы должны исчислить НДС. Это надо сделать независимо от того, когда будет отгрузка — в этом же квартале или в следующем (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 20.02.2017 N 03-03-06/1/9527).

    НДС с полученного аванса исчисляйте по формуле (п. 4 ст. 164 НК РФ):

    Не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса надо:

    1. составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах;
    2. зарегистрировать его в книге продаж за квартал, в котором получен аванс (п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж);
    3. передать один экземпляр счета-фактуры покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ).

    НДС, исчисленный с аванса, полученного от покупателя, продавец может принять к вычету в любой из следующих ситуаций:

    1. при возврате аванса покупателю в связи с изменением или расторжением договора. В этом случае НДС принимается к вычету на дату возврата аванса в сумме, равной сумме возвращенного аванса, умноженной на 18/118 или 10/110 (в зависимости от ставки, по которой НДС был исчислен при получении аванса) (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина от 02.11.2017 N 03-07-11/72105);
    2. при отгрузке товаров (работ, услуг), в оплату которых был получен аванс. В этом случае НДС принимается к вычету на дату отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). Сумма НДС, принимаемого к вычету в этом случае, определяется так:

    Ситуация

    В какой сумме продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, при отгрузке

    Сумма аванса, включая НДС, равна стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), включая НДС

    В сумме НДС, исчисленной при получении аванса

    Сумма аванса, включая НДС, меньше стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), включая НДС

    Сумма аванса, включая НДС, больше стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), включая НДС

    В сумме НДС, исчисленной при отгрузке

    Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены условия для вычета. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (Письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-07-11/41908).

    Принимая авансовый НДС к вычету, зарегистрируйте в книге покупок свой счет-фактуру, составленный при получении аванса от покупателя. При этом в графе 2 книги покупок укажите код вида операции — «22» (пп. «д» п. 6, п. 22 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина от 16.11.2015 N 03-07-11/65903).

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор