НДС в отчете о движении денежных средств
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
денежные средства от факторинга поступают без НДС , зачитывается эта сумма покупателю с ндс. при формировании отчета по ддс ,куда денется сумма ндс
есть решение
0
Бухгалтерский учет
7 лет
1 Ответ
2288 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Организация-поставщик должна исчислить и уплатить НДС при получении денежных средств от фактора в счет будущего требования к покупателю (до отгрузки товара), исходя из полной суммы полученной оплаты. При переходе права требования по договору факторинга к фактору в счет поступившей ранее оплаты после отгрузки товара покупателю у поставщика также возникает обязанность по определению налоговой базы по НДС. Суммы НДС, исчисленные и уплаченные в бюджет при получении денежных средств в счет будущего требования по договору факторинга, у организации-поставщика к вычету не принимаются, а подлежат зачету (возврату) в порядке, предусмотренном ст. 78 Налогового кодекса РФ.
Т.е. договор факторинга не влияет на отражение НДС в отчете о движении денежных средств.
Нюансы отражения налогов в ОДДС
НДС. По общему правилу в отчете о движении денежных средств поступления денег (денежных эквивалентов) отражаются отдельно от платежей, что логично и обоснованно. В то же время п. 16 ПБУ 23/2011 предусмотрена возможность отражать денежные потоки свернуто — будет указываться либо итоговый прирост, либо итоговое выбытие денежных средств и их эквивалентов.
Примером таких денежных потоков являются косвенные налоги в составе поступлений от покупателей и заказчиков, платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджетную систему РФ или возмещений из нее. Сказанное можно представить в виде следующей простой формулы:
НДС свернутый = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам — НДС, перечисленный в бюджет + НДС, возмещенный из бюджета.
Положительная разница указывается в ОДДС в строке прочих поступлений, отрицательная — в прочих платежах, причем сказанное касается денежных потоков от всех видов операций. Но больше всего эффект от сворачивания НДС по текущим операциям.