Как сдавать 6-НДФЛ при смене адреса
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Организация перерегистрировалась по другому ОКТМО с 01.ноября 2016г.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год подала по новому ОКТМО.
Необходимо подать уточняющие расчеты по новому ОКТМО и первичные по старому ОКТМО.
Вопрос:
1.Какие нюансы надо учесть, чтобы избежать штрафов за несвоевременную подачу расчета и справок.
2. зарплата за октябрь была начислена 31.10.2016, выплачена 04.11.2016, ндфл перечислен по новому октмо и отражен в карточке РСБ на новом ОКТМО.
стр.100-31.10.2016
стр.110-04.11.2016
стр.120-07.11.2016,
В расчет по какому ОКТМО отнести это начисление (старому или новому)? На какую строку (100 или 120) надо ориентироваться?
нет решения
0
Налогообложение
6 лет
1 Ответ
1578 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
1) В соответствии с Письмом ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@, в случае снятия с учета организации в налоговом органе по прежнему месту нахождения организации и постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации карточка «Расчеты с бюджетом» (РСБ) по налогу на доходы физических лиц этой организации подлежит передаче в налоговый орган по новому месту нахождения организации. При этом все данные о недоимках и переплатах налоговый орган по прежнему месту нахождения передает в налоговый орган по новому месту нахождения, в котором открываются одновременно карточки РСБ с ОКТМО по прежнему месту нахождения и с ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).
До 1 апреля (за 2016 г. — не позднее 03.04.2017) налоговый агент должен представить в налоговый орган по месту регистрации головного предприятия следующие сведения:
— справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ по ликвидированному подразделению (за период его работы в 2016 году — с начала года по дату ликвидации) с указанием кода ОКТМО закрытого подразделения;
— справки по форме 2-НДФЛ (в отношении работников, переведенных из закрытого подразделения в головное предприятие, это будет вторая справка) и расчет по форме 6-НДФЛ по головному предприятию за 2016 год с указанием кода ОКТМО, соответствующего месту регистрации головного предприятия.
Если не сдать расчет 6-НДФЛ вовремя, то на организацию наложат штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 1)). В Вашем случае избежать штрафа вряд ли удастся (Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515)
Кроме того, если расчет 6-НДФЛ не будет сдан в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, ИФНС сможет заблокировать банковские счета организации (п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 2)).
2) В 6-НДФЛ за период, в котором зарплата начислена, но не выплачена, покажите (Письмо ФНС от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507):
— в строке 020 — всю начисленную зарплату вместе с НДФЛ;
— в строке 040 — НДФЛ с нее. В строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте.
В 6-НДФЛ за период, когда зарплата выплачена:
— в строку 070 — включите НДФЛ с нее. Если вы выплатили декабрьскую зарплату в январе, то по строке 070 6-НДФЛ за I квартал вы отразите налог, который не включен в строку 040. Это соответствует Порядку заполнения расчета (Письмо ФНС от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@);
— в разд. 2 заполните для этой зарплаты отдельный блок строк 100 — 140 (Письма ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@, от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507).
Соответственно, начисленная заработная плата должна быть указана в расчете со старым ОКТМО, а выплаченная заработная плата отражена в расчете с новым ОКТМО.