Как отразить в 6-НДФЛ материальную выгоду от экономии на процентах
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Сотруднику был выдан беспроцентный займ, который закончился 16 января.
Работник получил аванс и часть данного аванса перечислил на расчетный счет организации в качестве НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.
Заработная плата за месяц была выплачена в феврале.
Как заполнить 6-НДФЛ? ЧТо грозит за нарушение порядка?
нет решения
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
775 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
По правилам материальная выгода в 6-НДФЛ отражается следующим образом:
Матвыгоду показывайте в 6-НДФЛ за каждый период пользования займом (Письмо Минфина от 18.03.2016 N 03-04-07/15279).
В разд. 2 укажите:
— в строке 100 — последний день месяца, за который рассчитана матвыгода;
— в строке 110 — дату удержания НДФЛ;
— в строке 120 — следующий рабочий день после удержания.
В Вашем случае возможно 2 варианта заполнения.
Вариант 1
В разд. 2 укажите:
— в строке 100 – 31.01.2017;
— в строке 110 — дату выплаты заработной платы (окончательный расчет за январь), например 06.02.2017;
— в строке 120 – 07.02.2017
В этом случае уплаченную ранее сумму, которую сотрудник перечислял на Ваш расчетный счет, следует вернуть сотруднику.
За неуплату (неудержание, неперечисление либо неполное удержание или перечисление) НДФЛ в срок организации грозит штраф в 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст. 123 НК РФ, Письма Минфина от 11.11.2016 N 03-02-08/66026, от 08.11.2016 N 03-02-08/65310).
Также за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога налоговому агенту будут начислены пени (п. п. 3, 4, 7 ст. 75 НК РФ, п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).
Если заполнить таким образом и уплатить пени
Вариант 2
Укажите реальные даты.
В разд. 2 укажите:
— в строке 100 – 31.01.2017;
— в строке 110 – 16.01.2017;
— в строке 120 – 17.01.2017.
Поскольку для налогообложения доход у сотрудника еще не возник и Вы не удерживали у него налог, то в данном случае существует риск, что организацию привлекут за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ штраф для организации составит 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, Письма Минфина от 30.06.2016 N 03-04-06/38424, ФНС от 16.11.2016 N БС-4-11/21695@, от 01.11.2016 N БС-4-11/20817, от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 3)).