Как отражается аванс в 6-НДФЛ

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день. Скажите пожалуйста, как правильно указывать в 6 ндфл по строкам 100,110,120 авансы , которые выдавались не одновременно всем, а частями :
АВАНС ЗА АПРЕЛЬ :
24.04.2017 Выплата аванса 2 сотрудникам — 50000
27.04.2017 Выплата аванса 2 сотрудникам — 10000
03.05.20017 Выплата аванса 5 сотрудникам -115000
17.05.2017 Выплата аванса 2 сотрудникам -14000

нет решения 0
Кадры Артем Мелкумян 3 года 1 Ответ 496 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Максим Иванов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    В расчете 6-НДФЛ следует отразить всю сумму фактически выплаченной за месяц зарплаты без выделения аванса. Аванс, то есть зарплату за первую половину месяца, отдельно показывать в 6-НДФЛ не надо.

    Налоговые агенты, в соответствии с п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

    Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

    В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

    Таким образом, с выплаты заработной платы за первую половину месяца дохода у работника не возникает, налог удерживать и перечислять в бюджет не надо (Письма ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/4999, Минфина России от 13.04.2017 N 03-04-05/22521).

    Согласно разъяснениям контролирующих органов (Письма Минфина России от 01.02.2017 N 03-04-06/5209, ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/499) строка 100 «Дата фактического получения дохода» разд. 2 заполняется налоговым агентом с учетом положений ст. 223 НК РФ, строку 110 «Дата удержания налога» нужно заполнять с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, а строку 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

    Учитывая вышеизложенное, перечисляя аванс, работодатель — налоговый агент не удерживает НДФЛ, налог необходимо уплатить в бюджет при окончательном расчете за месяц. При этом соблюдается общее правило: НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику зарплаты. При этом доход работника в виде заработной платы, выплаченной двумя частями, в расчете 6-НДФЛ отдельно не отражается, в разд. 2 необходимо указать:

    • по строке 100 — последний день месяца, за который была начислена заработная плата;
    • по строке 110 — дату удержания НДФЛ из суммы заработной платы при ее фактической выплате;
    • по строке 120 — срок перечисления исчисленного и удержанного налога (не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы);
    • по строке 130 — общую сумму фактически полученной за месяц зарплаты;
    • по строке 140 — общую сумму удержанного налога.

Напишите ответ

Обзор