Как отражается аванс в 6-НДФЛ
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день. Скажите пожалуйста, как правильно указывать в 6 ндфл по строкам 100,110,120 авансы , которые выдавались не одновременно всем, а частями :
АВАНС ЗА АПРЕЛЬ :
24.04.2017 Выплата аванса 2 сотрудникам — 50000
27.04.2017 Выплата аванса 2 сотрудникам — 10000
03.05.20017 Выплата аванса 5 сотрудникам -115000
17.05.2017 Выплата аванса 2 сотрудникам -14000
нет решения
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
698 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
В расчете 6-НДФЛ следует отразить всю сумму фактически выплаченной за месяц зарплаты без выделения аванса. Аванс, то есть зарплату за первую половину месяца, отдельно показывать в 6-НДФЛ не надо.
Налоговые агенты, в соответствии с п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Таким образом, с выплаты заработной платы за первую половину месяца дохода у работника не возникает, налог удерживать и перечислять в бюджет не надо (Письма ФНС России от 24.03.2016 N БС-4-11/4999, Минфина России от 13.04.2017 N 03-04-05/22521).
Согласно разъяснениям контролирующих органов (Письма Минфина России от 01.02.2017 N 03-04-06/5209, ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/499) строка 100 «Дата фактического получения дохода» разд. 2 заполняется налоговым агентом с учетом положений ст. 223 НК РФ, строку 110 «Дата удержания налога» нужно заполнять с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, а строку 120 «Срок перечисления налога» — с учетом положений п. 6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.
Учитывая вышеизложенное, перечисляя аванс, работодатель — налоговый агент не удерживает НДФЛ, налог необходимо уплатить в бюджет при окончательном расчете за месяц. При этом соблюдается общее правило: НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику зарплаты. При этом доход работника в виде заработной платы, выплаченной двумя частями, в расчете 6-НДФЛ отдельно не отражается, в разд. 2 необходимо указать: