ИП вносит личные деньги на расчетный счет — будет ли это доходом
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день!
Вопросы:
1) ИП открыли 1 месяц назад. Если дохода не было, а было поступления на Р/С 100.000р. от самого ИП, могу ли я это провести как доход. Чем чревато, что грозит?
2) При отсутствии дохода начислили зарплату. Что грозит?
есть решение
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
899 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
1) Нет, данные денежные средства не являются доходом.
В соответствии с п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателя в установленном законом порядке.
На основании п. 2 ст. 209 ГК РФ собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом. Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет.
Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» и 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Из приведенных норм следует, что вносимые индивидуальным предпринимателем в кассу личные денежные средства не признаются доходом индивидуального предпринимателя и суммы указанных средств налогами, в том числе в рамках УСНО, не облагаются (Письма Минфина России от 08.07.2009 N 03-11-09/241, от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).
Аналогичного мнения по данному вопросу придерживаются суды (Постановление ФАС МО от 19.01.2012 по делу N А40-39341/11-75-163): личные средства индивидуального предпринимателя, внесенные на банковский счет, не являются доходом индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности и не подлежат учету при определении базы по налогам.
2) Согласно ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием регулируются гражданским законодательством.
Трудовое законодательство применяется в отношении индивидуальных предпринимателей только в части осуществления прав и возникновения обязанностей, возникающих у них как у работодателей.
Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату (Письмо Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1).
Если же у ИП есть работники, то он обязан начислить и выплатить заработную плату сотрудникам, при этом не важно есть ли у предпринимателя доход. Если же ИП не будет начислять и выплачивать заработную плату, то ему грозит:
Зарплата задержана
Размер штрафа (руб.)
Для организации
Для должностного лица
Впервые
30 000 — 50 000
10 000 — 20 000
Повторно
50 000 — 100 000
20 000 — 30 000