Доля налога на прибыль по обособленному подразделению

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Как рассчитать долю прибыли и налог по обособленному подразделению?

есть решение 0
Бухгалтерский учет Вася Иванов 1 год 1 Ответ 272 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Никита Гаврилов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то по итогам каждого отчетного (налогового) периода вам необходимо (п. п. 1, 2 ст. 288, абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ):

    1. Определять прибыль (налоговую базу) в целом по организации.

    2. Определять долю прибыли (налоговую базу) обособленного подразделения в общей прибыли (налоговой базе) организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).

    3. Уплачивать авансовые платежи и налог:

    1) в федеральный бюджет — по месту нахождения головного офиса (п. 1 ст. 288 НК РФ);

    2) в бюджет субъекта РФ — по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).

    4. Представлять декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ).

    По итогам каждого отчетного (налогового) периода помимо налоговой базы в целом по организации вы должны определять налоговую базу каждого обособленного подразделения и головной организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).

    Для этого нужно рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение (головную организацию), используя следующие показатели (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ):

    1) среднесписочную численность работников или расходы на оплату труда (далее — трудовой показатель).

    Какой показатель из этих двух применять, организация вправе решать сама. При этом выбранный показатель закрепляется в учетной политике и в течение налогового периода не меняется (абз. 4 п. 2 ст. 288, абз. 5, 6 ст. 313 НК РФ);

    2) остаточную стоимость амортизируемого имущества (далее — имущественный показатель).

    Эти показатели надо определять как по организации в целом, так и по каждому обособленному подразделению.

    Доля прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) рассчитывается по следующей формуле:

    ДП = (Утр + Уим) / 2,

    где ДП — доля прибыли обособленного подразделения (головной организации);

    Утр — удельный вес трудового показателя (среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда) соответствующего обособленного подразделения (головной организации) в трудовом показателе всей организации (среднесписочной численности работников либо расходов на оплату труда);

    Уим — удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего подразделения (головной организации) в остаточной стоимости амортизируемого имущества всей организации (п. 1 ст. 257 НК РФ).

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор