Доля налога на прибыль по обособленному подразделению
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Как рассчитать долю прибыли и налог по обособленному подразделению?
есть решение
0
Бухгалтерский учет
6 лет
1 Ответ
605 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Если в состав вашей организации входят обособленные подразделения, то по итогам каждого отчетного (налогового) периода вам необходимо (п. п. 1, 2 ст. 288, абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ):
1. Определять прибыль (налоговую базу) в целом по организации.
2. Определять долю прибыли (налоговую базу) обособленного подразделения в общей прибыли (налоговой базе) организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).
3. Уплачивать авансовые платежи и налог:
1) в федеральный бюджет — по месту нахождения головного офиса (п. 1 ст. 288 НК РФ);
2) в бюджет субъекта РФ — по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ).
4. Представлять декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ).
По итогам каждого отчетного (налогового) периода помимо налоговой базы в целом по организации вы должны определять налоговую базу каждого обособленного подразделения и головной организации (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ).
Для этого нужно рассчитать долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение (головную организацию), используя следующие показатели (абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ):
1) среднесписочную численность работников или расходы на оплату труда (далее — трудовой показатель).
Какой показатель из этих двух применять, организация вправе решать сама. При этом выбранный показатель закрепляется в учетной политике и в течение налогового периода не меняется (абз. 4 п. 2 ст. 288, абз. 5, 6 ст. 313 НК РФ);
2) остаточную стоимость амортизируемого имущества (далее — имущественный показатель).
Эти показатели надо определять как по организации в целом, так и по каждому обособленному подразделению.
Доля прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации) рассчитывается по следующей формуле:
ДП = (Утр + Уим) / 2,
где ДП — доля прибыли обособленного подразделения (головной организации);
Утр — удельный вес трудового показателя (среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда) соответствующего обособленного подразделения (головной организации) в трудовом показателе всей организации (среднесписочной численности работников либо расходов на оплату труда);
Уим — удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества соответствующего подразделения (головной организации) в остаточной стоимости амортизируемого имущества всей организации (п. 1 ст. 257 НК РФ).