Зарплата иностранцам — налоги

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Все Налоги, которые нужно платить за иностранца

есть решение 0
Кадры Артем Хохлов 3 года 1 Ответ 442 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Людмила Алексеева

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Выплаты в отношении иностранных граждан облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Порядок обложения зависит от статуса иностранного гражданина и , в части страховых взносов, от того какой договор с ним заключен: трудовой или гражданско-правовой.

    НДФЛ

    Зарплата иностранца, включая гражданина Украины, облагается НДФЛ по ставке 13%, если он относится к любой из следующих категорий (п. 3 ст. 224 НК РФ):

    — высококвалифицированный специалист (Письмо Минфина от 11.07.2016 N 03-04-06/40397);

    — беженец;

    — лицо, получившее временное убежище в РФ;

    — работник на патенте.

    Кроме того, по ставке 13% облагаются выплаты гражданам государств — членов ЕАЭС по трудовым договорам или договорам подряда либо оказания услуг (ГПД)

    Зарплата иностранного работника, который не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий, облагается НДФЛ по ставке (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

    — 30% — если он нерезидент;

    — 13% — если налоговый резидент РФ.

    Материальная выгода от экономии на процентах по займу, выданному любому иностранному работнику, облагается НДФЛ по ставке (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):

    — 30% — если он нерезидент;

    — 35% — если налоговый резидент РФ.

    Страховые взносы

    Гражданам Белоруссии и других государств — членов ЕАЭС все взносы начисляйте так же, как и россиянам (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, Письмо ФНС от 14.02.2017 N БС-4-11/2686).

    Временно пребывающим иностранным работникам взносы (пп. 15 п. 1 ст. 422, ст. 426 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ):

    — на ОПС и травматизм начисляйте так же, как и россиянам;

    — на ВНиМ — по тарифу 1,8%, а если вы на УСН применяете пониженные тарифы — 0%;

    — на ОМС — не начисляйте.

    Беженцам все взносы начисляйте как и россиянам (Письмо Минфина от 19.12.2014 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

    Иностранцам, получившим временное убежище, начисляйте взносы (Письма Минтруда от 21.04.2015 N 17-3/10/В-2795, от 25.02.2015 N 17-3/В-79):

    — на ОПС, ОМС и на травматизм так же, как и россиянам;

    — на ВНиМ — по тарифу 1,8%, а если на УСН применяете пониженные тарифы — по тарифу 0%.

    Постоянно или временно проживающим иностранцам все взносы начисляйте так же, как россиянам (Письмо Минтруда от 09.02.2016 N 17-3/В-48).

    Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами в следующем порядке:

    • Пенсионные — Взносы начислять надо (пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ), п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ)
    • На медицинское страхование — Взносы надо начислить, если физическое лицо является:

    — или гражданином РФ;

    — или иностранцем, временно либо постоянно проживающим в РФ;

    — или временно пребывающим в РФ иностранцем — гражданином государства — члена ЕАЭС

    • На ВНиМ — Взносы начислять не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, Письмо Минтруда от 07.04.2015 N 17-3/В-172 (п. 2), Информация ФСС)
    • На травматизм — Взносы надо начислить, если физлицо оказывает организации услуги или выполняет для нее работы (в т.ч. по договору авторского заказа), а в ГПД указано, что организация обязана уплачивать за него эти взносы (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

    Взносы на вознаграждение по ГПД организация начисляет в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам. Вознаграждения по ГПД, выплаченные авансом, включаются в базу по ГПД на день их выплаты.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор