Выплата дивидендов за прошлые годы
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Организация хочет выплатить дивиденды учредителю-физ. лицу за 2014 год в июне 2017года. Какими документами нужно оформить начисление дивидендов? На какой КБК нужно будет перечислить НДФЛ и как заполнить 6-НДФЛ если учредитель является также сотрудником компании.
есть решение
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
2900 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Закон об ООО не содержит положений о порядке выплаты распределенной чистой прибыли. Согласно п. 3 ст. 28 Закона об ООО этот порядок должен быть определен уставом общества или решением общего собрания участников.
Но если участники ООО хотят получить дивиденды от своего общества, то им нужно принять соответствующее решение.
Решение о распределении чистой прибыли ООО по итогам отчетного года участники должны принять:
— или на очередном годовом общем собрании, которое проводится не ранее 1 марта и не позднее 30 апреля;
— или на внеочередном собрании, созываемом в любое время по окончании отчетного года.
То есть такое собрание можно провести и до очередного годового собрания участников, если годовая бухотчетность уже сформирована. В этом случае о начислении дивидендов должно быть сказано в пояснениях к годовой бухгалтерской отчетности.
Решение как правило оформляется протоколом общего собрания (или решение учредителя, если он единственный в очереди).
На основании протокола общего собрания в пользу каждого участника начислите дивиденды пропорционально его доле в уставном капитале ООО (в налоговые расходы эти суммы не включают). Расчет начисленной суммы и суммы к выплате (с учетом удержания налога) оформите бухгалтерской справкой.
НДФЛ с дивидендов уплачивается на обычный КБК для НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Уплатить налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Заполнение 6-НДФЛ
В Письме ФНС России от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@ отмечено, что, в случае если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, строки 100 — 140 разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Таким образом, выплата дивидендов и заработная плата должны быть отражены 2 блоками.
Строка 2_100 «Дата фактического получения дохода» разд. 2 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, строка 2_110 «Дата удержания налога» разд. 2 заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ, строка 2_120 «Срок перечисления налога» разд. 2 заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.
Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Исчисление НДФЛ с выданных участникам общества дивидендов производится непосредственно при их выплате. При этом перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дивидендов (п. 3 ст. 214, п. 6 ст. 226 НК РФ).
В связи с этим суммы дивидендов отражаются в расчете за тот отчетный период, в котором они фактически выплачены, независимо от того, за какой период они начислены (Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4958@).
Т.е. расчет по форме 6-НДФЛ заполняется
по сумме заработной платы — в следующем порядке:
— по строке 100 указываются дата фактического получения дохода, последний день месяца, за который начислен доход;
— по строке 110 также указывается последний день месяца, за который должен быть удержан НДФЛ;
— по строке 120 указывается день, следующий за фактическим днем выплаты заработной платы;
по выплаченным дивидендам — в следующем порядке:
в разд. 1 сумма дивидендов и исчисленный с них НДФЛ отразятся в следующих строках:
— по строке 020 — в общей сумме начисленного дохода;
— по строке 025 — сумма дивидендов;
— по строке 040 — сумма исчисленного налога с дивидендов указывается в общей сумме исчисленного налога;
— по строке 045 — сумма налога, исчисленного с дивидендов;
в разд. 2 указывается:
— по строке 100 — дата фактической выплаты дивидендов;
— по строке 110 — дата удержания налога, которая соответствует дате фактической выплаты;
— по строке 120 указывается день, следующий за фактическим днем выплаты дивидендов.