В ычет ндм при убытках по налогу на прибыль

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день.
Компания новая. Создана в мае 2014г. Оборотов нет. До 2 кв. 2017 была нулевая отчетность. (ОСНО).
Во втором квартале открыли счет в банке. Банк списал суммы за открытие и т.д. , одна сумма с НДС. Всего расходы на услуги банка за 2 кв. 10 000,00. Доходов нет. Других оборотов тоже нет и пока не предвидится.
Как в этом случае правильно сдать отчеты по НДС 2кв и НП за полугодие.

есть решение 0
Бухгалтерский учет Ксения Игоревна 3 года 1 Ответ 428 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Артём Пермяков

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Налог на прибыль

    Финансовым результатом деятельности организации может быть как прибыль, так и убыток. Определение последнего приводится в п. 8 ст. 274 НК РФ. Убыток — это отрицательная разница между доходами и расходами, которые вы учли для целей налогообложения.

    Глава 25 НК РФ разрешает учитывать убытки, полученные организациями.

    Но сделать это можно только в последующих налоговых периодах, когда величина налоговой базы будет положительная. Тогда на сумму убытка (или на часть этой суммы) вы уменьшите свою налоговую базу. Иными словами, вы перенесете свой убыток на будущее (п. 1 ст. 283 НК РФ).

    Поэтому в текущем периоде Вы отразите расход в сумме 10 000 рублей и сумма налога к уплате 0.

    НДС

    Налоговый кодекс РФ говорит, что вычеты уменьшают сумму налога, исчисленную по правилам ст. 166 НК РФ (ст. 171). Как быть, если такая сумма равна нулю, Кодекс не поясняет.

    По вопросу имеет ли налогоплательщик право на вычет, если в налоговом периоде у него не было операций, облагаемых НДС, существует две точки зрения.

    Позиция Минфина России и ФНС России заключается в том, что применять вычет при отсутствии реализации в налоговом периоде можно. Есть судебные акты, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ, подтверждающие данную точку зрения. Также считают и некоторые авторы.

    Ранее Минфин России и УФНС России по г. Москве считали, что применять вычет при отсутствии реализации в налоговом периоде нельзя. Имеется судебный акт и работа автора, которые подтверждают данный подход.

    Учитывая, что позиция контролирующих органов изменилась, полагаем, что Вы можете заяввить к вычету НДС с услуг банка.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор