Учет агентских договоров у агента и принципала

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Между ООО на ОСНО (Агент) и ООО на УСН 15% (Принципал) заключен договор агентский.
Проводки по БУ и НУ в двух вариантах ООО на ОСНО (Алент) и ООО на УСН15% (Принципал) ?
Документы необходимые по данному договору :
— у ОО на ОСНО и
— у ООО на УСН 15% ?
Агент обязуется за вознаграждение заключать по поручениям Принципала сделки (договоры) с Покупателями (Заказчиками) услуг и (или) работ Принципала от имени и за счет Принципала.

есть решение 0
Бухгалтерский учет Катюха Гришина 2 года 1 Ответ 349 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Артём Пермяков

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Учет у принципала

    Налогообложение при УСН. При расчете налога вы учитываете:

    — в доходах — выручку от продажи товаров в полной сумме, полученной посредником от покупателей. Ее нельзя уменьшать на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды, даже если он удерживает их и перечисляет вам выручку за вычетом этих сумм (Письмо Минфина от 27.06.2017 N 03-11-06/2/40309);

    — в расходах — стоимость проданных товаров, вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды (пп. 23, 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Порядок признания доходов и расходов такой (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44819, ФНС от 06.02.2012 N ЕД-4-3/1823@).

    Доход/расход

    Дата признания

    Выручка от продажи товаров

    Дата оплаты товара покупателем посреднику

    Стоимость товаров

    Более поздняя из дат:

    — или дата продажи товара посредником;

    — или дата оплаты товаров поставщику

    Вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды

    Более поздняя из дат:

    — или дата утверждения отчета посредника;

    — или дата перечисления посреднику (удержания посредником) вознаграждения и его части дополнительной выгоды

    В бухучете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76. Продажу товаров через посредника комитент (принципал) отражает так:

    Проводка

    Операция

    Д 45 — К 41

    Товары переданы посреднику

    Д 76-посредник — К 90

    Товары проданы посредником

    Д 90 — К 45

    Списана стоимость проданных товаров

    Д 44 — К 76-посредник

    Вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды включены в расходы на продажу

    Д 51 — К 76-посредник

    Получены деньги от посредника

    Учет у агента

    Налогообложение при ОСН. Вы должны начислять НДС на ваше вознаграждение и вашу часть дополнительной выгоды (п. 1 ст. 156 НК РФ). Сделать это надо на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом). Счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета (п. 3 ст. 168 НК РФ).

    НДС на вознаграждение начисляется по ставке 18%, даже если проданные товары облагаются по другим ставкам или не облагаются НДС. НДС на сумму дополнительной выгоды начисляется «сверху» по ставке 18% (Письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-11/122). То есть, получив 118 руб. дополнительной выгоды, надо начислить НДС в сумме 21,24 руб. (118 руб. x 18%).

    Если вы удерживаете свое вознаграждение из денег, поступивших от покупателей, то на дату получения денег вы должны начислить на сумму вознаграждения авансовый НДС. Авансовый счет-фактуру надо выставить комитенту (принципалу) в течение пяти календарных дней со дня получения от него денег (п. 3 ст. 168 НК РФ). НДС по этому счету-фактуре вы примете к вычету на дату утверждения отчета.

    Обратите внимание: счета-фактуры, выставленные комитенту (принципалу) на сумму вашего вознаграждения и вашей части дополнительной выгоды, не надо регистрировать в журнале учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

    При расчете налога на прибыль стоимость товаров, полученных от комитента (принципала), и выручку от их продажи вы не учитываете ни в доходах, ни в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ).

    Причитающиеся вам вознаграждение и часть дополнительной выгоды вы признаете в доходах на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом) (п. 3 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2008 N 03-03-06/1/347).

    В бухгалтерском учете для отражения операций по каждому посредническому договору открывают отдельный субсчет к счету 76. Получение товаров от комитента (принципала) и их продажу отражайте так:

    Проводка

    Операция

    Д 004

    Получены товары от комитента (принципала)

    Д 51 — К 62

    Получен аванс от покупателя

    Д 76-принципал — К 51

    Поступившая от покупателя предоплата перечислена комитенту (принципалу) за вычетом удержанного вознаграждения

    Д 76-принципал — К 68

    Начислен НДС с вознаграждения, удержанного из поступившей от покупателя предоплаты

    Д 62 — К 76-принципал

    Проданы товары

    К 004

    Списана стоимость товаров

    Д 76-принципал — К 51

    Перечислена комитенту (принципалу) выручка от продажи за минусом вознаграждения и причитающейся посреднику дополнительной выгоды

    Д 76-принципал — К 90

    Вознаграждение и дополнительная выгода признаны доходом (проводка делается на дату утверждения вашего отчета комитентом (принципалом))

    Д 90 — К 68

    Начислен НДС с вознаграждения и дополнительной выгоды

    Д 68 — К 76-принципал

    Принят к вычету НДС, начисленный при удержании вознаграждения из аванса покупателя

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор