Расчет удельного веса вычетов по НДС

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Как рассчитать удельный вес налоговых вычетов по НДС?

есть решение 0
Кадры Рустам Иванов 3 года 1 Ответ 1349 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89% суммы начисленного НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков).

    В п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков установлено, что доля вычетов от суммы начисленного с налоговой базы НДС определяется за период 12 месяцев.

    Однако напомним, что налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ).

    Поскольку налоговики будут определять этот показатель на основании деклараций, то они, скорее всего, будут использовать данные, указанные в декларациях за последние четыре квартала.

    Поэтому, на наш взгляд, налогоплательщику целесообразно ежеквартально определять долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

    Чтобы определить долю вычетов в общем размере исчисленного налога за 4 квартала, нужно выполнить следующие действия.

    Шаг 1. Сложить сумму начисленного НДС (до применения вычетов) за четыре последних оконченных квартала.

    Шаг 2. Сложить суммы вычетов за четыре последних оконченных квартала.

    Шаг 3. Разделить общую сумму вычетов на общую сумму начисленного НДС.

    Формулу расчета можно представить следующим образом:

    ДВоп = (ВКВn1 + ВКВn2 + ВКВn3 + ВКВn4) / (НКВn1 + НКВn2 + НКВn3 + НКВn4) x 100%,

    где ДВоп — доля вычетов в общей сумме исчисленного НДС за определяемый период;

    ВКВn1… ВКВn4 — величина вычета за соответствующий квартал, относящийся к расчетному периоду;

    НКВn1… НКВn4 — величина исчисленного НДС за соответствующий квартал, относящийся к расчетному периоду.

    После того как доля вычетов в общем размере исчисленного НДС за четыре квартала будет определена, следует сравнить ее с долей вычета, которая установлена Приказом.

    Если ДВоп >= 89%, то высока вероятность включения налогоплательщика в план выездных проверок

    Если ДВоп < 89%, то показатель по данному критерию не заинтересует налоговый орган

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор