Ошибка заполнения декларации по НДС
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Организация на осно, по ошибке бухгалтера в декларации по ндс в 1 квартале неправильно указана сумма ндс , полученная с предоплаты, во 2 квартале учтена и оплачена полная сумма с реализации, то есть во 1 квартале недоплатили, зато во 2 квартале не ставили к возмещению ндс, какие санкции при обнаружении ошибки за неправильное отражение в декларации и отражение неправильной суммы в декларации
есть решение
0
Налогообложение
6 лет
1 Ответ
622 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
На дату получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав Вы должны исчислить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Если налог Вы не уплатите, то вас могут привлечь к ответственности по ст. 122 НК РФ. Правомерность привлечения к ответственности подтвердил ВАС РФ в Определении от 10.06.2008 N 6747/08.
Уплата НДС с аванса обязанность плательщика. Во 2 квартале Вы и не могли заявить НДС с аванса к вычету, к тому же вычет является правом плательщика (п. 1 ст. 171 НК РФ).Отсутствие НДС к возмещению не освобождает от обязанности уплатить НДС и не будет являться смягчающим обстоятельством при привлечении к ответственности . Поэтому Вам не обходимо подать уточненную декларацию по НДС.
До подачи любой уточненной декларации, в которой увеличена сумма НДС к уплате, доплатите налог и пени. В таком случае ИФНС не сможет оштрафовать организацию за неуплату налога по ст. 122 НК РФ (п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина от 13.09.2016 N 03-02-07/1/53498, ФНС от 14.11.2016 N ЕД-4-15/21472@). Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog).