Оформление и учет взаимозачета — займ и поставка
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Здравствуйте!
ООО (ОСНО) выдало заём своему Поставщику (ОСНО).
Спустя год контрагенты пришли к соглашению зачесть задолженность за товары, услуги перед Поставщиком в счет погашения долга по займу, выданному ООО.
Вопрос:
1. Каким договором, документами оформить данный зачет?
2. Можно ли зачесть задолженность частично?
3. Какие последствия в части налогообложения возникают у обеих сторон с момента совершения данной операции?
4. Какими бухгалтерскими проводками должна быть отражена данная операция?
есть решение
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
2380 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Обычно для зачета достаточно заявления одной стороны. То есть с момента получения другой стороной заявления (это должно быть документально подтверждено, например уведомлением о вручении, распиской) зачет считается состоявшимся (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 N 65).
Однако во избежание возможных споров с контрагентом лучше оформить двустороннее соглашение о проведении зачета. Такое соглашение обязательно надо оформить, если вы хотите прекратить зачетом неоднородные обязательства или обязательство с ненаступившим сроком исполнения (п. 4 Постановления Пленума ВАС от 14.03.2014 N 16).
В соответствии со ст. 410 ГК РФ обязательство может быть прекращено полностью или частично зачетом встречного однородного требования. Т.е. стороны вправе договориться о сумме зачета.
НДС при проведении зачета
Зачет не влияет на обязанность налогоплательщика по исчислению и уплате НДС при реализации товаров (работ, услуг), а также на порядок применения налоговых вычетов (пп. 1 п. 1 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Таким образом, сумму НДС, исчисленную стороной зачета на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), а также сумму НДС, принятую к вычету после отражения в учете приобретенных товаров (работ, услуг) на основании счета-фактуры поставщика (подрядчика, исполнителя), после зачета корректировать не нужно.
Налог на прибыль
Проведение зачета для стороны, которая применяет метод начисления, не влечет каких-либо последствий по налогу на прибыль. Это связано с тем, что доходы и расходы при данном методе учитываются независимо от фактического поступления или выплаты денежных средств (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).
Зачет взаимных требований отражается записями по счетам учета расчетов, на которых отражены погашаемые обязательства (Инструкция по применению Плана счетов).
Дебет
Кредит
Содержание операций
60
(76)
62
(76)
Отражен зачет взаимных требований (на сумму меньшего из обязательств)