Недоплата и переплата в отчетности по НДФЛ

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день. Сложилась вот такая ситуация:

Ситуация 1.

В 2016 году уволился сотрудник и на момент увольнения ему ошибочно переплатили и с выплаченной суммы уплатили НДФЛ. В справке 2-НДФЛ по нему были указаны данные в соответствии с начислением, переплата не отразилась.

В 2017 году сотрудник приходит и вносит в кассу переплаченную сумму.

Вопрос: Как отразить данную ситуацию в отчетах по НДФЛ? Необходимо ли по этому сотруднику было в 2016 году показать переплату налога? А в 2017? В 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ как отразить данную ситуацию?

Ситуация 2.

В 2016 году сотруднику недоплатили, данная ситуация в справке 2-НДФЛ не была отражена. В 2017 ему выплатили недоплату и в момент выплаты перевели НДФЛ. Как отразить эту ситуацию в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ в 1 разделе?

есть решение 0
Налогообложение Всеволод Иванов 2 года 1 Ответ 815 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Екатерина Куликова

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Ситуация 1

    2-НДФЛ

    Поскольку Вы в первоначальной Справке 2-НДФЛ не отражали сумму переплаты, а отразили актуальные на сегодняшний день данные, то корректировки Справки не требуется. Однако возможно, что контролирующие органы затребуют у Вас пояснения.

    Что касается 6-НДФЛ, то:

    При возврате излишне удержанного в 2016 году НДФЛ сумма налога подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. В разделе 2 расчета данная операция не показывается.

    В соответствии с п. 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.

    Порядком предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Учитывая приведенные правила, если налоговый агент в силу ст. 231 НК РФ возвращает в 2017 году налогоплательщику излишне удержанную из его дохода, полученного в 2016 году, сумму НДФЛ, данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. В разделе 2 расчета эта операция не показывается.

    Разъяснения ФНС по данному вопросу представлены в письмах от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@, от 18.07.2016 N БС-4-11/12881@, от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@.

    Ситуация 2

    2-НДФЛ

    Если Вы в первоначальной Справке 2-НДФЛ не отражали сумму переплаты, а отразили актуальные на сегодняшний день данные, то корректировки Справки также не потребуется. Однако возможно, что контролирующие органы затребуют у Вас пояснения.

    Что касается 6-НДФЛ:

    Учитывая, что операция по выплате дополнительных сумм в виде оплаты труда за 2016 г., а также по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с указанного дохода произведены фактически в 2017 г., соответствующую информацию необходимо отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, представляемом за соответствующий отчетный период 2017 г., в том числе в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 070.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор