Недоплата и переплата в отчетности по НДФЛ
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день. Сложилась вот такая ситуация:
Ситуация 1.
В 2016 году уволился сотрудник и на момент увольнения ему ошибочно переплатили и с выплаченной суммы уплатили НДФЛ. В справке 2-НДФЛ по нему были указаны данные в соответствии с начислением, переплата не отразилась.
В 2017 году сотрудник приходит и вносит в кассу переплаченную сумму.
Вопрос: Как отразить данную ситуацию в отчетах по НДФЛ? Необходимо ли по этому сотруднику было в 2016 году показать переплату налога? А в 2017? В 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ как отразить данную ситуацию?
Ситуация 2.
В 2016 году сотруднику недоплатили, данная ситуация в справке 2-НДФЛ не была отражена. В 2017 ему выплатили недоплату и в момент выплаты перевели НДФЛ. Как отразить эту ситуацию в 2-НДФЛ и в 6-НДФЛ в 1 разделе?
есть решение
0
Налогообложение
7 лет
1 Ответ
1264 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Ситуация 1
2-НДФЛ
Поскольку Вы в первоначальной Справке 2-НДФЛ не отражали сумму переплаты, а отразили актуальные на сегодняшний день данные, то корректировки Справки не требуется. Однако возможно, что контролирующие органы затребуют у Вас пояснения.
Что касается 6-НДФЛ, то:
При возврате излишне удержанного в 2016 году НДФЛ сумма налога подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. В разделе 2 расчета данная операция не показывается.
В соответствии с п. 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (далее — Порядок), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.
Порядком предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Учитывая приведенные правила, если налоговый агент в силу ст. 231 НК РФ возвращает в 2017 году налогоплательщику излишне удержанную из его дохода, полученного в 2016 году, сумму НДФЛ, данная сумма подлежит отражению по строке 090 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2017 года. В разделе 2 расчета эта операция не показывается.
Разъяснения ФНС по данному вопросу представлены в письмах от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@, от 18.07.2016 N БС-4-11/12881@, от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@.
Ситуация 2
2-НДФЛ
Если Вы в первоначальной Справке 2-НДФЛ не отражали сумму переплаты, а отразили актуальные на сегодняшний день данные, то корректировки Справки также не потребуется. Однако возможно, что контролирующие органы затребуют у Вас пояснения.
Что касается 6-НДФЛ:
Учитывая, что операция по выплате дополнительных сумм в виде оплаты труда за 2016 г., а также по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с указанного дохода произведены фактически в 2017 г., соответствующую информацию необходимо отразить в расчете по форме 6-НДФЛ, представляемом за соответствующий отчетный период 2017 г., в том числе в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ по строке 070.