Как закрыть операции в НУ и БУ если нет документов от контрагентов

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день,

Благотворительный фонд, находящийся на УСН, на конец 2017 года имеет на остатке незакрытую дебиторскую задолженность по поставщикам и подрядчикам. Фактически товары (работы, услуги) получены/оказаны, но получение первичной документации от контрагентов не предоставляется возможным. Как в таком случае следует поступить Благотворительному фонду с точки зрения бухгалтерского и налогового учета? Можно ли оформить какие-то внутренние документы или необходимо всю сумму дебиторской задолженности отнести на резерв по сомнительным долгам?

Спасибо.

есть решение 0
Кадры Евгения Морозова 2 года 1 Ответ 868 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Антон Мохов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Нередко первичные документы поступают в бухгалтерию несвоевременно, порой со значительным опозданием. В ряде случаев недостающую «первичку» по сделкам компания может оформить в одностороннем порядке — без участия контрагента.

    Если товары, сырье или материалы (далее — МПЗ) поступили от поставщика без товарной или товарно-транспортной накладной, надо составить акт о приемке товаров (по форме N N ТОРГ-4 или М-7) (п. 37 Методических указаний по учету МПЗ). В акте надо указать предполагаемую (учетную) стоимость товаров без НДС, по которой они будут приняты к учету (п. 39 Методических указаний по учету МПЗ). Ее можно взять из договора с поставщиком или из накладных на предыдущие поставки таких же товаров.

    Если при поступлении накладной от поставщика окажется, что указанная в ней цена МПЗ не совпадает с учетной, в бухгалтерском учете надо сделать корректировочные проводки на сумму разницы между реальной и учетной ценой МПЗ (п. 40 Методических указаний по учету МПЗ, п. п. 2, 4 ПБУ 21/2008).

    Ситуация 1. Цена МПЗ по накладной выше учетной цены.

    Проводки по корректировке стоимости МПЗ:

    • если МПЗ еще числятся на счете 10 (41)

    Д 10 (41) — К 60

    Увеличена стоимость МПЗ

    • если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в текущем году

    Д 90 — К 60

    Увеличена себестоимость

    • если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в прошедшем году

    Д 91 — К 60

    Отражены убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году

    Ситуация 2. Цена МПЗ по накладной ниже учетной цены.

    Проводки по корректировке стоимости МПЗ:

    • если МПЗ еще числятся на счете 10 (41)

    СТОРНО Д 10 (41) — К 60

    Уменьшена стоимость МПЗ

    • если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в текущем году

    СТОРНО Д 90 — К 60

    Уменьшена себестоимость

    • если МПЗ уже переданы в производство (проданы) в прошедшем году

    Д 60 — К 91

    Отражены прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году

    Для целей налогообложения стоимость МПЗ, не подтвержденную документами поставщика, учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).

    При ОСН стоимость таких МПЗ учитывается в расходах на наиболее позднюю из дат:

    • или передачи в производство (реализации);
    • или поступления документов от поставщика.

    НДС можно будет принять к вычету только после получения от поставщика счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ).

    При УСН стоимость таких МПЗ можно учесть в расходах только после того, как она будет подтверждена документами поставщика и оплачена (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор