Как закрыть операции в НУ и БУ если нет документов от контрагентов
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день,
Благотворительный фонд, находящийся на УСН, на конец 2017 года имеет на остатке незакрытую дебиторскую задолженность по поставщикам и подрядчикам. Фактически товары (работы, услуги) получены/оказаны, но получение первичной документации от контрагентов не предоставляется возможным. Как в таком случае следует поступить Благотворительному фонду с точки зрения бухгалтерского и налогового учета? Можно ли оформить какие-то внутренние документы или необходимо всю сумму дебиторской задолженности отнести на резерв по сомнительным долгам?
Спасибо.
есть решение
0
Кадры
7 лет
1 Ответ
1635 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Нередко первичные документы поступают в бухгалтерию несвоевременно, порой со значительным опозданием. В ряде случаев недостающую «первичку» по сделкам компания может оформить в одностороннем порядке — без участия контрагента.
Если товары, сырье или материалы (далее — МПЗ) поступили от поставщика без товарной или товарно-транспортной накладной, надо составить акт о приемке товаров (по форме N N ТОРГ-4 или М-7) (п. 37 Методических указаний по учету МПЗ). В акте надо указать предполагаемую (учетную) стоимость товаров без НДС, по которой они будут приняты к учету (п. 39 Методических указаний по учету МПЗ). Ее можно взять из договора с поставщиком или из накладных на предыдущие поставки таких же товаров.
Если при поступлении накладной от поставщика окажется, что указанная в ней цена МПЗ не совпадает с учетной, в бухгалтерском учете надо сделать корректировочные проводки на сумму разницы между реальной и учетной ценой МПЗ (п. 40 Методических указаний по учету МПЗ, п. п. 2, 4 ПБУ 21/2008).
Ситуация 1. Цена МПЗ по накладной выше учетной цены.
Проводки по корректировке стоимости МПЗ:
Д 10 (41) — К 60
Увеличена стоимость МПЗ
Д 90 — К 60
Увеличена себестоимость
Д 91 — К 60
Отражены убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году
Ситуация 2. Цена МПЗ по накладной ниже учетной цены.
Проводки по корректировке стоимости МПЗ:
СТОРНО Д 10 (41) — К 60
Уменьшена стоимость МПЗ
СТОРНО Д 90 — К 60
Уменьшена себестоимость
Д 60 — К 91
Отражены прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году
Для целей налогообложения стоимость МПЗ, не подтвержденную документами поставщика, учесть в расходах нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).
При ОСН стоимость таких МПЗ учитывается в расходах на наиболее позднюю из дат:
НДС можно будет принять к вычету только после получения от поставщика счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ).
При УСН стоимость таких МПЗ можно учесть в расходах только после того, как она будет подтверждена документами поставщика и оплачена (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ).