Как зачесть убыток при УСН

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день. В декларации УСН (доходы-расходы) за 2015 г. в 1 квартале и 1 полугодии был начислен налог к уплате в бюджет. По итогам 9 месяцев и 12 месяцев получился убыток в размере 4000 руб. По итогам в декларации был отражен минимальный налог к уплате и уплачен в полном объеме. Но и авансовые платежи по 1 и 2 кварталу тоже были уплачены. Как зачесть убыток и авансовые платежи в декларации за 2016 г

есть решение 0
Кадры Евгения Белова 2 года 1 Ответ 556 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Артем Золотухин

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Сумма полученного за год налогового убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ):

    1. отражается по строке 253 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН за тот год, в котором получен убыток;
    2. может быть перенесена на будущее. То есть сумму убытка можно полностью или частично учесть в расходах при расчете налога за следующие годы. При этом убыток можно учесть в расходах только при расчете налога за год (п. 8.8 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН). Учитывать сумму убытка в расходах при расчете авансовых платежей нельзя (п. п. 8.5 — 8.7 Порядка заполнения декларации по налогу при УСН, Письма Минфина от 26.05.2014 N 03-11-11/24968, от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23437, ФНС от 14.07.2010 N ШС-37-3/6701@).

    Убытки отражаются в разд. III книги учета доходов и расходов. Он заполняется так:

    • в строках 010 — 110 указываются суммы убытков, полученных в предшествующие 10 лет при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» (далее — убытки прошлых лет), которые не были учтены в расходах в предшествующие годы;
    • в строке 120 указывается налоговая база, исчисленная за текущий год. Она равна показателю строки 040 справки к разд. I книги. Если налоговая база равна нулю или в текущем году снова получен убыток (заполнена строка 041 справки к разд. I книги), убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;
    • в строке 130 указывается сумма убытка прошлых лет, которую вы учитываете в расходах текущего года. Она не может быть больше суммы, указанной в строке 120;
    • в строке 140 указывается сумма убытка, полученного в текущем году. Она равна показателю строки 041 справки к разд. I книги. Если эта строка заполнена, то убыток прошлых лет учесть в расходах текущего года нельзя;
    • в строках 150 — 250 указываются суммы убытков прошлых лет, не учтенные в расходах в текущем году, и убытка, полученного в текущем году. Эту сумму можно будет перенести на будущее (с учетом ограничения периода переноса убытков — 10 лет).

    Чтобы учесть убыток прошлых лет при расчете налога за год, в строке 230 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН укажите сумму, отраженную в строке 130 разд. III книги.

    Авансовые платежи отражаются в общем порядке в разделе 1.2 декларации в строках 050, 080, 110.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор