Как посреднику разелить сводный счет-фактуру
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Как посреднику перевыставить счет-фактуру принципалу, если продавец в одной счет-фактуре отразил услуги, потребленные и агентом, и принципалом?
есть решение
0
Бухгалтерский учет
6 лет
1 Ответ
577 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Если посредник по одному счету-фактуре приобрел товары (работы, услуги) для себя и принципала, то в перевыставляемых счетах-фактурах посредник отразит данные о товарах (работах, услугах), их стоимости, суммах начисленного НДС в части, приходящейся на долю принципала. К каждому перевыставленному счету-фактуре он приложит копию счета-фактуры продавца. Оснований для отказа в вычете заказчику посреднических услуг в этом случае не имеется (см. также Письма Минфина России от 14.03.2014 N 03-07-15/11221 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 18.04.2014 N ГД-4-3/7473@), от 02.08.2013 N 03-07-11/31045).
Особенности составления счетов-фактур. В выставляемых комитенту (принципалу) счетах-фактурах вы указываете:
В графах счета-фактуры вы указываете:
Если в счете-фактуре продавца есть также товары, которые Вы приобрели для себя, не указывайте стоимость этих товаров и НДС по ним в счете-фактуре для комитента.
Представление данных о выставленных и полученных счетах-фактурах в ИФНС. Вы должны представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором Вы как посредник получали или выставляли (перевыставляли) счета-фактуры, если одновременно выполняются два условия (п. 5.2 ст. 174 НК РФ):
Журнал учета счетов-фактур за квартал, в котором Вы выставляли (перевыставляли) или получали счета-фактуры в качестве посредника, надо представить в ИФНС в электронной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Если Вы не обязаны представлять в ИФНС журнал учета счетов-фактур, Вы должны отразить сведения из него в разд. 10 и 11 декларации по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС).