6-НДФЛ — имущественный вычет и отпускные

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Нужно ли отражать в отчёте 6 НДФЛ , в 2-ом разделе, отдельным блоком отпуск сотрудника, который имеет право на имущественный вычет. Т.е. сумма, с которой не учитывается НДФЛ?
Если ДА, то как будет выглядеть строчка 130,140 2-го раздела?

есть решение 0
Кадры Наташа Петрова 7 лет 1 Ответ 1953 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Екатерина Куликова
    Екатерина Куликова Эксперт
    0
    07.11.2017 в 13:12
    Жалоба

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    При подтверждении права на получение имущественного налогового вычета при выплате работнику любых доходов удержание НДФЛ не производится. Т.е. если Ваш сотрудник подтвердил право на получение имущественного вычета, то НДФЛ при выплате ему отпускных удерживать не нужно.

    Отпускные в разд. 2 6-НДФЛ всегда отражаются в отдельных блоках строк 100 — 140.

    И соответственно расчет по форме 6-НДФЛ будет заполнен следующим образом:

    В разд. 1 нужно (ст. 216 НК РФ, п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

    • по строке 020 включить сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по всем физлицам с начала года;
    • по строке 040 указать НДФЛ, исчисленный со всех доходов с начала года, в том числе с отпускных;
    • по строке 060 отразить общее количество физлиц, которые получили выплаты, в том числе отпускные;
    • по строке 070 указать общую сумму НДФЛ, удержанного с начала года, включая налог, удержанный с отпускных.

    Имущественный вычет показывайте в строке 030 6-НДФЛ начиная с периода, когда работник принес уведомление из налоговой. НДФЛ, который Вы удержали с работника и затем возвратили, продолжайте показывать в строке 070. А также покажите этот налог в строке 090 6-НДФЛ за отчетный период, в котором он был возвращен работнику.

    В разд. 2 нужно отразить (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

    • по строкам 100 и 110 в качестве даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ — день выплаты отпускных (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ);
    • по строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если такой день попадает на выходной, то сроком перечисления налога будет рабочий день, следующий за последним днем месяца, в котором выплачены отпускные (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ);
    • по строке 130 — сумму выплаченных отпускных без вычитания суммы удержанного НДФЛ
    • по строке 140 — сумму удержанного с отпускных НДФЛ;.

    На возвращенный работнику НДФЛ вы уменьшаете текущие платежи по всем работникам. Но в строках 070 и 140 НДФЛ с их зарплаты показываете полностью. В итоге сумма удержанного налога в 6-НДФЛ может быть меньше суммы, перечисленной в бюджет. Это нормально. ИФНС сравнивает ваши платежи не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений).

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор