Земля дом — имущественный вычет

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Продал земельный участок и дом на этом участке в 2017 году. Сначала приобретался земельный участок свидетельство о праве собственности от 2015 года, потом построил дом и поставил на кадастровый учет свидетельство о праве собственности 2016 год.

Участок и дом менее трех лет в собственности. Участок продала за семьсот пятьдесят тысяч рублей, дом за семьсот тысяч рублей. Сделка была одним договором , но с указанием продажи каждого объекта. Кадастровая стоимость дома и участка по девятьсот тысяч рублей каждого.

Разъясните пожалуйста

Прошу на моем примере довести варианты расчета составления вычетов по моим объектам дому и участку.

Спасибо.

земельный участок в 2015 году приобрел за 450 000 рублей, чеки на строительство дома 500 000 рублей

нет решения 0
Кадры Олег Яковлев 2 года 1 Ответ 366 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Никита Гаврилов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    В соответствии с регламентом Центра оперативного консультирования расчеты вычетов при продаже земельного участка и дома мы не производим. Направляем Вам разъяснения о правильности применения налоговых вычетов по НДФЛ.

    В силу пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или долей в них), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, налогоплательщик может получить имущественный вычет в суммах, не превышающих в целом 1 млн руб.

    Налоговый кодекс РФ не устанавливает ограничений по количеству объектов, при продаже которых в одном налоговом периоде может быть предоставлен имущественный вычет. Согласно официальной позиции Минфина России и УФНС России по г. Москве при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости имущественный вычет предоставляется в целом по всем объектам. Общая сумма такого вычета не должна превышать 1 млн руб.

    Также из разъяснений Минфина России, ФНС России следует, что при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества налогоплательщик вправе одновременно применить вычет по одному (некоторым) из них в пределах установленного норматива, а в отношении другого (других) — уменьшить доход от продажи на документально подтвержденные расходы, связанные с его (их) приобретением (Письмо Минфина России от 27.04.2016 N 03-04-05/24433, Письмо Минфина России от 06.05.2015 N 03-04-05/26012, Письмо Минфина России от 21.10.2013 N 03-04-05/44008).

    Положения ст. 217.1 Налогового кодекса РФ означают, что при продаже жилья по стоимости ниже кадастровой, установленной на 1 января года продажи, налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если проданный жилой дом (квартира, комната, приватизированное жилое помещение, дача, садовый домик, земельный участок или доли в указанном имуществе) были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения имуществом в соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, тогда есть выбор (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

    • уменьшить налогооблагаемый доход на 1 000 000 руб. (или на сумму, равную доходу, если она меньше 1 000 000 руб.);

    • уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

    Согласно п. 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, которая применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2016 г., в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях обложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

    Указанные положения ст. 217.1 Налогового кодекса РФ означают, что при продаже жилья по стоимости ниже кадастровой, установленной на 1 января года продажи, налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

    Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи имущества, а также доли (долей) в нем, доли (части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). Согласно п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ указанный вычет предоставляется:

    • в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, не превышающих в целом 1 000 000 руб.;

    Таким образом если проданный жилой дом (квартира, комната, приватизированное жилое помещение, дача, садовый домик, земельный участок или доли в указанном имуществе) были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения имуществом в соответствии со ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, тогда есть выбор (п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

    • уменьшить налогооблагаемый доход на 1 000 000 руб. (или на сумму, равную доходу, если она меньше 1 000 000 руб.);

    • уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

    К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.

Напишите ответ

Обзор