Возврат аванса на УСН доходы
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Получена в 1 квартале сумма предоплаты в размере 6000-00 руб, во 2 квартале произошел возврат указанной суммы покупателю, организация на усно доходы, как правильно считать налогооблагаемую базу, прошу рассмотреть указанную ситуацию , когда указанная операция происходит в течение одного квартала и в течение разных налоговых периодов например получена предоплата в декабре , возврат в январе.
нет решения
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
646 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Таким образом, суммы предварительной оплаты (авансы), полученные от покупателей в счет получения товаров (работ, услуг), должны учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
В случае возврата налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Учитывая изложенное, в 1 квартале Вы должны учесть сумму аванса в доходах, а во втором квартале уменьшить налогооблагаемую базу на сумму возвращенного аванса. Аналогично будет рассчитываться налог, если оплата и возврат приходятся на разные налоговые периоды.