Ошибочное перечисление НДФЛ за ОП по голове

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день!
НДФЛ с заработной платы работников обособленного подразделения перечислен одним платежом по реквизитам головной организации. Как исправить ошибку:

1) написать письмо с уточнением реквизитов и сумм по платежному поручению (разделить на 2 части по разным октмо и кпп) в фнс головной организации либо

2) уплатить ндфл дополнительно по правильным реквизитам обособленного подразделения и написать заявление о возврате излишне перечисленной суммы по головной организации?

есть решение 0
Бухгалтерский учет Лариса Петренко 3 года 1 Ответ 802 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Екатерина Куликова

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения.

    В рассматриваемой ситуации необходимо действовать следующим образом:

    • (если) ОП и головная организация находятся в одном субъекте РФ — подайте заявление об уточнении платежа, исправив КПП и ОКТМО (Пункт 7 ст. 45 НК РФ);
    • (если) ОП и головная организация находятся в разных субъектах РФ — подайте заявление о зачете НДФЛ, ошибочно уплаченного по месту нахождения организации, в счет погашения недоимки по НДФЛ, возникшей по месту нахождения ОП (Пункты 4, 14 ст. 78 НК РФ).

    Заметим, что повторная уплата НДФЛ по месту нахождения ОП будет фактически перечислением налога агентом за счет собственных средств. А это противоречит п. 9 ст. 226 НК РФ.

    Отметим, что если компания-работодатель ошибочно перечислила удержанный у сотрудника обособленного подразделения НДФЛ по месту нахождения головного офиса, ответственность за ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента у нее не возникает.

    Такие выводы сделала ФНС России в Письме от 31.10.2005 N 04-1-02/844@ «Об уплате налога на доходы физических лиц».

    Несмотря на позицию ведомства, налоговики на местах в рассматриваемой ситуации нередко привлекают компании к ответственности.

    Но налоговые агенты успешно оспаривают такое решение контролеров в судах (Постановления ФАС Уральского от 10.10.2012 N Ф09-9057/12, Северо-Западного от 14.03.2011 N А05-4762/2010 и от 20.10.2010 N А66-15290/2009 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 25.02.2011 N ВАС-16910/10) округов).

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор