Как заполнить декларацию по НДС при экспорте

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Отгрузили в Беларусь 04.04.17 собрали документы во 2-м квартале сдавать «0» НДС будем за 2 кв.2017г. И если не собрали комплект за 2 кв. и сдаем за 3кв.

Вопросы:

1. Декларация + лист 4, лист 6 и приложения к ней подтверждающие экспорт сдавать электронно т.е. сделать сканы и отправить по ТКС или надо копии с декларацией нести в налоговую?

Можно ли не сканировать все документы а отправить реестры сч-ф накладных и др документов?

2. В разделе 3 Декларации п.п.6.2 заполняем?

3. В разделе 3 п.п.19 заполняем?

4. Как стыкуются раздел 3, с разделом 9 и листами 4,6

Заранее спасибо!

есть решение 0
Кадры Юлия Иванова 3 года 1 Ответ 979 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Лиана Смирнова

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    1) Налоговики разъяснили, какие документы налогоплательщик вправе представить в инспекцию для подтверждения ставки 0% по НДС в электронном виде, а какие должен представлять на бумажном носителе (письмо ФНС России от 4 февраля 2016 г. № ЕД-4-15/1636 «О предоставлении разъяснений по внесенным изменениям в статью 165 Налогового кодекса РФ, вступившим в силу с 1 октября 2015 г.»)

    Согласно нововведениям экспортер, подтверждающий нулевую ставку по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также помещенных под процедуру свободной таможенной зоны, вправе представить в налоговый орган в электронной форме следующие документы:

    • реестр сведений № 1. Он заменит реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подп. 3, подп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ.
    • реестр сведений № 5. Он заменит реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подп. 3, подп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ (за исключением случаев, касающихся вывоза из России припасов).

    Отметим, что формы и порядок заполнения данных реестров, а также форматы и порядок их представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427.

    В связи с этим, налоговики сообщили, что у экспортера, который претендует на нулевую ставку, есть несколько вариантов представления документов в налоговый орган. Это, представить:

    • все необходимые документы, предусмотренные п. 1 ст. 165 НК РФ, на бумажном носителе;
    • реестр сведений № 1 в электронной форме и некоторые подтверждающие документы на бумажном носителе. А именно, те, что предусмотрены подп. 1подп. 4подп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ, за исключением таможенной декларации. Это в частности, контракт (копия контракта) с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы Таможенного союза, копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, а в случае, если товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, то контракт (копию контракта), заключенного с резидентом особой экономической зоны или с участником свободной экономической зоны, копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны;
    • реестр сведений № 5 в электронной форме и контракт (его копию) с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы Таможенного союза на бумажном носителе.

    2) В строке 100 указывается сумма НДС по товарам (работам, услугам), восстанавливаемая при их использовании для операций, облагаемых по ставке 0%. Восстанавливать «входной» НДС при экспорте нужно в двух ситуациях.

    Ситуация 1. Экспортированы товары, которые ранее предполагалось реализовать на внутреннем рынке.

    Ситуация 2. Нулевая ставка НДС по экспортным операциям подтверждена по истечении срока на сбор документов.

    Соответственно, при возникновении этих ситуаций необходимо заполнить строку 100.

    3) Раздел 3 дополнили строками, с помощью которых можно учесть особые правила уплаты НДС в свободной экономической зоне в Калининградской области. Напомним эти правила: если товары будут реализованы не позднее квартала, на который приходится 180-дневный срок с даты их помещения под процедуру выпуска для внутреннего потребления, они освобождаются от обложения «таможенным» НДС (пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ). Если плательщик НДС в течение указанного срока не реализовал такие товары либо реализовал их без предъявления покупателю сумм налога, НДС таможенным органам придется уплатить.

    При реализации названных товаров на территории Таможенного союза предоставляется право при исчислении и уплате НДС применить налоговый вычет в сумме НДС, исчисленного таможенным органом при ввозе товаров на территорию ОЭЗ (п. 14 ст. 171 НК РФ).

    Если Вы применяли такой вычет, то его необходимо отразить в строке 185.

    4) Раздел 3 декларации по НДС — это расчет суммы налога по ставкам 18% и 10% (18/118, 10/110) (п. 3 Порядка заполнения декларации). В нем не отражаются операции, не облагаемые НДС и облагаемые по ставке 0% (экспорт) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации).

    Раздел 3 формируется на основании сведений о налоговых вычетах и суммах исчисленного НДС, указанных в разд. 8 и 9 декларации.

    При этом в разд. 8 указываются сведения обо всех счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок за квартал, а в разд. 9 сведения обо всех счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж за квартал.

    Если операция облагается по ставке НДС 0%, данные по ней отражаются в разд. 4 или 6 налоговой декларации по НДС (абз. 17, 19 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Для подтверждения обоснованности применения ставки 0%.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор