Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Отгрузили в Беларусь 04.04.17 собрали документы во 2-м квартале сдавать «0» НДС будем за 2 кв.2017г. И если не собрали комплект за 2 кв. и сдаем за 3кв.
Вопросы:
1. Декларация + лист 4, лист 6 и приложения к ней подтверждающие экспорт сдавать электронно т.е. сделать сканы и отправить по ТКС или надо копии с декларацией нести в налоговую?
Можно ли не сканировать все документы а отправить реестры сч-ф накладных и др документов?
2. В разделе 3 Декларации п.п.6.2 заполняем?
3. В разделе 3 п.п.19 заполняем?
4. Как стыкуются раздел 3, с разделом 9 и листами 4,6
Заранее спасибо!
есть решение
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
1249 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
1) Налоговики разъяснили, какие документы налогоплательщик вправе представить в инспекцию для подтверждения ставки 0% по НДС в электронном виде, а какие должен представлять на бумажном носителе (письмо ФНС России от 4 февраля 2016 г. № ЕД-4-15/1636 «О предоставлении разъяснений по внесенным изменениям в статью 165 Налогового кодекса РФ, вступившим в силу с 1 октября 2015 г.»)
Согласно нововведениям экспортер, подтверждающий нулевую ставку по НДС при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также помещенных под процедуру свободной таможенной зоны, вправе представить в налоговый орган в электронной форме следующие документы:
Отметим, что формы и порядок заполнения данных реестров, а также форматы и порядок их представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427.
В связи с этим, налоговики сообщили, что у экспортера, который претендует на нулевую ставку, есть несколько вариантов представления документов в налоговый орган. Это, представить:
2) В строке 100 указывается сумма НДС по товарам (работам, услугам), восстанавливаемая при их использовании для операций, облагаемых по ставке 0%. Восстанавливать «входной» НДС при экспорте нужно в двух ситуациях.
Ситуация 1. Экспортированы товары, которые ранее предполагалось реализовать на внутреннем рынке.
Ситуация 2. Нулевая ставка НДС по экспортным операциям подтверждена по истечении срока на сбор документов.
Соответственно, при возникновении этих ситуаций необходимо заполнить строку 100.
3) Раздел 3 дополнили строками, с помощью которых можно учесть особые правила уплаты НДС в свободной экономической зоне в Калининградской области. Напомним эти правила: если товары будут реализованы не позднее квартала, на который приходится 180-дневный срок с даты их помещения под процедуру выпуска для внутреннего потребления, они освобождаются от обложения «таможенным» НДС (пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ). Если плательщик НДС в течение указанного срока не реализовал такие товары либо реализовал их без предъявления покупателю сумм налога, НДС таможенным органам придется уплатить.
При реализации названных товаров на территории Таможенного союза предоставляется право при исчислении и уплате НДС применить налоговый вычет в сумме НДС, исчисленного таможенным органом при ввозе товаров на территорию ОЭЗ (п. 14 ст. 171 НК РФ).
Если Вы применяли такой вычет, то его необходимо отразить в строке 185.
4) Раздел 3 декларации по НДС — это расчет суммы налога по ставкам 18% и 10% (18/118, 10/110) (п. 3 Порядка заполнения декларации). В нем не отражаются операции, не облагаемые НДС и облагаемые по ставке 0% (экспорт) (п. 38.1 Порядка заполнения декларации).
Раздел 3 формируется на основании сведений о налоговых вычетах и суммах исчисленного НДС, указанных в разд. 8 и 9 декларации.
При этом в разд. 8 указываются сведения обо всех счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок за квартал, а в разд. 9 сведения обо всех счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж за квартал.
Если операция облагается по ставке НДС 0%, данные по ней отражаются в разд. 4 или 6 налоговой декларации по НДС (абз. 17, 19 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Для подтверждения обоснованности применения ставки 0%.