Исправительный счет-фактура

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Просим вас проконсультировать нас по следующему вопросу:

Какие документы должны быть оформлены при расхождении в документах при отгрузке товара в цене?

Расхождения по количеству и качеству, браку и пересорту оформляются актом ТОРГ-2 о расхождении.

При расхождении по цене ( ошибка при формировании документов) у нас возникли разногласия с покупателем при оформлении документов : это должна быть претензия от Покупателя, на основании которой формируется корректировочная счет-фактура или это считается технической ошибкой и формируется исправительная счет-фактура?

есть решение 0
Кадры Екатерина Куликова 2 года 1 Ответ 1012 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Александр Сидоров

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    В рассматриваемой ситуации необходимо выставить исправительный счет-фактуру, претензия покупателя для этого не требуется. Продавец может самостоятельно исправить допущенную ошибку

    В счетах-фактурах надо исправлять только те ошибки, которые препятствуют покупателю получить вычет по НДС.

    При наличии таких ошибок продавец должен составить новый правильный счет-фактуру, в котором (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры):

    • в строке 1 — надо указать дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором были ошибки;
    • в строке 1а — порядковый номер и дату внесения исправления. Так, если ошибка в конкретном счете-фактуре исправляется первый раз, то порядковый номер исправления будет 1;
    • в остальные строки и графы надо вписать показатели первоначального счета-фактуры с правильными значениями.

    Исправленный счет-фактуру подписывают так же, как и первоначальный счет-фактуру.

    Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.

    Период составления продавцом исправленного счета-фактуры

    Порядок регистрации в книге продаж

    (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж)

    Квартал, в котором вы составили счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на один квартал)

    1) ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом его показатели вносят в графы 13а — 19 со знаком «-«;

    2) исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры

    По окончании квартала, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы)

    За квартал, когда был зарегистрирован

    счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):

    1) ошибочный счет-фактуру. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 13а — 19 со знаком «-«;

    2) исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры

    Продавец указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации по НДС за квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж.

    Порядок отражения этих сведений в декларации зависит от того, когда составлен исправленный счет-фактура.

    Период составления продавцом исправленного счета-фактуры

    Порядок отражения в декларации (п. 47 Порядка заполнения декларации)

    До представления декларации за квартал, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками

    Сведения из книги продаж об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в разд. 9 декларации

    После представления декларации за квартал, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками

    Ситуация 1. Ошибка в счете-фактуре привела к занижению суммы НДС к уплате. В этом случае сведения из дополнительного листа книги продаж об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в Приложении 1 к разд. 9 уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

    Ситуация 2. Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению суммы НДС к уплате. Тогда вы можете (но не обязаны) отразить сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура. Делается это так же, как в Ситуации 1

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор