Исправительный счет-фактура
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Просим вас проконсультировать нас по следующему вопросу:
Какие документы должны быть оформлены при расхождении в документах при отгрузке товара в цене?
Расхождения по количеству и качеству, браку и пересорту оформляются актом ТОРГ-2 о расхождении.
При расхождении по цене ( ошибка при формировании документов) у нас возникли разногласия с покупателем при оформлении документов : это должна быть претензия от Покупателя, на основании которой формируется корректировочная счет-фактура или это считается технической ошибкой и формируется исправительная счет-фактура?
есть решение
0
Кадры
6 лет
1 Ответ
1510 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
В рассматриваемой ситуации необходимо выставить исправительный счет-фактуру, претензия покупателя для этого не требуется. Продавец может самостоятельно исправить допущенную ошибку
В счетах-фактурах надо исправлять только те ошибки, которые препятствуют покупателю получить вычет по НДС.
При наличии таких ошибок продавец должен составить новый правильный счет-фактуру, в котором (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры):
Исправленный счет-фактуру подписывают так же, как и первоначальный счет-фактуру.
Продавец аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге продаж. Порядок регистрации зависит от того, когда вы составили исправленный счет-фактуру.
Период составления продавцом исправленного счета-фактуры
Порядок регистрации в книге продаж
(п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж)
Квартал, в котором вы составили счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на один квартал)
1) ошибочный счет-фактуру регистрируют еще раз. При этом его показатели вносят в графы 13а — 19 со знаком «-«;
2) исправленный счет-фактуру регистрируют в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
По окончании квартала, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками (даты, указанные в строках 1 и 1а исправленного счета-фактуры, приходятся на разные кварталы)
За квартал, когда был зарегистрирован
счет-фактура с ошибками, оформляется дополнительный лист книги продаж, в котором регистрируют (п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):
1) ошибочный счет-фактуру. При этом показатели ошибочного счета-фактуры вносят в графы 13а — 19 со знаком «-«;
2) исправленный счет-фактуру в обычном порядке. При этом в графе 4 указывают номер и дату из строки 1а исправленного счета-фактуры
Продавец указывает сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в декларации по НДС за квартал, когда ошибочный счет-фактура был составлен и зарегистрирован в книге продаж.
Порядок отражения этих сведений в декларации зависит от того, когда составлен исправленный счет-фактура.
Период составления продавцом исправленного счета-фактуры
Порядок отражения в декларации (п. 47 Порядка заполнения декларации)
До представления декларации за квартал, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками
Сведения из книги продаж об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в разд. 9 декларации
После представления декларации за квартал, в котором вы составили и зарегистрировали в книге продаж счет-фактуру с ошибками
Ситуация 1. Ошибка в счете-фактуре привела к занижению суммы НДС к уплате. В этом случае сведения из дополнительного листа книги продаж об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах укажите в Приложении 1 к разд. 9 уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура.
Ситуация 2. Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению суммы НДС к уплате. Тогда вы можете (но не обязаны) отразить сведения об аннулированном ошибочном и исправленном счетах-фактурах в уточненной декларации за квартал, в котором в книге продаж зарегистрирован ошибочный счет-фактура. Делается это так же, как в Ситуации 1