Счет-фактура при комиссионной торговле
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Ситуация: ООО на УСН (упрощенка доходы без расходов) купила товар с НДС, далее передает его по договору комиссии ООО на ОСНО для реализации покупателям от своего имени, за это договором предусмотрено комиссионное вознаграждение 2% от стоимости проданной продукции. Вопросы: Кто и кому и от чьего имени выставляет счет-фактуры и на какие суммы? УСН должна сдавать какие-то документы по НДС в налоговую? Каковы риски данной схемы работы?
есть решение
0
Бухгалтерский учет
6 лет
1 Ответ
908 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Собственником товара, который продает комиссионер, является комитент (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Поэтому НДС на операции, связанные с реализацией товара, не начисляется, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
А вот на вознаграждение комиссионера необходимо начислить НДС и выставить счет-фактуру.
Никакой отчетности по НДС комитент в данном случае не сдает. Рисков у продажи через комиссионера нет.
Комиссионер должен начислять НДС на вознаграждение и часть дополнительной выгоды (п. 1 ст. 156 НК РФ). Сделать это надо на дату утверждения отчета комитентом. Счет-фактуру надо выставить комитенту в течение пяти календарных дней со дня утверждения отчета (п. 3 ст. 168 НК РФ).
НДС на вознаграждение начисляется по ставке 18%, даже если проданные товары облагаются по другим ставкам или не облагаются НДС. НДС на сумму дополнительной выгоды начисляется «сверху» по ставке 18% (Письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-11/122).
Если комиссионер удерживает свое вознаграждение из денег, поступивших от покупателей, то на дату получения денег он должен начислить на сумму вознаграждения «авансовый» НДС. «Авансовый» счет-фактуру надо выставить комитенту в течение пяти календарных дней со дня получения от него денег (п. 3 ст. 168 НК РФ).