Заполнение уведомления о контролируемых сделках

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, какую информацию о сделках нужно включать в уведомление о контролируемых: о фактически оказанных услугах на основании подписанных документов (актов)? Нужно ли представлять уведомление если в течении отчетного периода была только оплата за услуги, фактически оказанные в предыдущие периоды?

есть решение 0
Бухгалтерский учет Анна Логунова 6 лет 1 Ответ 685 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Екатерина Куликова
    Екатерина Куликова Эксперт
    0
    04.03.2018 в 12:54
    Жалоба

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках посредством направления соответствующих уведомлений (ст. 105.16 Налогового кодекса РФ).

    Форма уведомления о контролируемых сделках, Порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы уведомления), а также формат уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и Порядок представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 27.07.2012 N ММВ-7-13/524@.

    По итогам календарного года, в котором совершены контролируемые сделки, налогоплательщик составляет одно уведомление о контролируемых сделках, в котором указываются все контролируемые сделки, совершенные в календарном году (п. 1.1 Порядка заполнения формы уведомления). Для отражения сведений о сделках используется необходимое количество листов разд. 1А и 1Б (п. п. 4.1, 5.1 Порядка заполнения формы уведомления).

    Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в течение года, надо подать в ИФНС не позднее 20 мая следующего года. Контролируемой сделкой, в отношении которой заполняется уведомление, является поставка товаров (оказание услуг), т.е. Вы должны были подать уведомление за 2016 г. до 22.05.2017 (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 105.16 НК РФ).

    Форма уведомления состоит из титульного листа и четырех разделов. Каждый блок должен быть заполнен верными и актуальными сведениями. Исправления и зачеркивания в уведомлении не допускаются. Если налогоплательщик допустил ошибку или внес недостоверные данные, он может направить в ФНС по месту регистрации уточненный отчет.

    В титульном листе уведомления указываются данные налогоплательщика и отделения ФНС, такие как:

    • ИНН;
    • КПП;
    • ОКАТО;
    • номер отделения ФНС;
    • полное наименование организации;
    • ФИО уполномоченного лица компании или физического лица-налогоплательщика;
    • код экономической деятельности;
    • контактный номер телефона и адрес электронной почты.

    Кроме того, следует указать год, за который предоставляется отчет. В указанном месте следует проставить подпись, подтверждающую достоверность сведений, представленных в отчете, и печать (при ее наличии).

    Заполнение раздела 1А

    Блок заполняется данными отдельно по каждой контролируемой сделке или группе сделок, которые признаются однородными. Здесь указывается обобщенная информация о предмете экономических взаимоотношений, а также объем дохода, полученного от финансово-хозяйственных действий. Показатели прибыли и расходной части определяются исходя из данных бухгалтерской отчетности.

    Количество таких блоков должно соответствовать количеству проведенных контролируемых сделок. Если сделки были признаны однородными и объединены в группу, то заполняется один обобщенный раздел 1А.

    Заполнение раздела 1Б

    Количество этих блоков зависит от количества разделов 1А, так как они являются дополнением. В этом разделе указываются данные о поставках, отгрузках, произведенных работах или оказанных услугах.

    В разделе отражаются наименования договоров, даты их заключения, территориального места оформления сделки. Здесь же указывается количество товаров и цена за единицу, а также стоимость всей сделки. Дату совершения указывают в соответствии с данными бухгалтерской отчетности.

    Суммирование товаров (услуг, работ) в рамках одной контролируемой сделки запрещено. Следует прописать данные по каждой единице предмета экономических взаимоотношений. Количество листов такого раздела должно быть таким же, как и количество операций в группе сделок.

    Заполнение разделов 2 и 3

    В этих блоках указываются данные о сделках в отношении организаций, при этом информация раздела 1Б не учитывается. Если у субъекта финансово-хозяйственной деятельности не было сделок с контрагентами, которые указываются в разделах, эти листы включать в уведомление не нужно.

    Штраф за подачу уведомления с нарушением срока или с недостоверными сведениями — 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор