Заполнение 6-НДФЛ раздела 2 по дивидендам

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день. У нас организация — общество с ограниченной ответственностью, один учредитель — физ лицо. По итогам 1 квартала 2017 года были начислены дивиденды. Выплата дивидендов учредителю была 27.04.17, НДФЛ с дивидендов был удержан и перечислен в бюджет 27.04.17г. Как правильно отразить данную операцию в отчете 6-НДФЛ во втором разделе: а именно как правильно заполнить строки 100, 110, 120, какие даты должны быть указаны?

есть решение 0
Налогообложение Катя Корнева 3 года 1 Ответ 375 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Ангелина Родионова

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Вне зависимости от того, кто именно выплачивает дивиденды — ООО или АО, соответствующие суммы НДФЛ должны быть удержаны на дату выплаты такого дохода (п. 4 ст. 226, ст. 226.1 НК РФ).

    Для ООО срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Для АО срок уплаты НДФЛ — не позднее месяца с наиболее ранней из следующих дат (п. 4 ст. 214, п. 9 ст. 226.1 НК РФ):

    — даты окончания соответствующего налогового периода;

    — даты истечения срока последнего по дате начала договора, на основании которого АО выплачивает акционеру доход;

    — даты выплаты денежных средств или передачи ценных бумаг.

    По акциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, НДФЛ с дивидендов исчисляется (п. 3 ст. 214.9 НК РФ):

    — на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на его индивидуальный инвестиционный счет;

    — на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случая прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет).

    НДФЛ при этом должен быть уплачен налоговым агентом в срок не позднее одного месяца с одной из вышеуказанных дат (п. 4 ст. 214.9 НК РФ).

    Учитывая изложенное, в Вашем случае в разд. 2 в отдельном блоке строк 100140 покажите все дивиденды, выплаченные в один день, указав:

    — в строках 100 и 110 — дату выплаты;

    — в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты;

    — в строках 130 и 140 — дивиденды вместе с НДФЛ и удержанный налог.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор