Отчетность по ГПД
ЖалобаВопрос
Опишите причину своей жалобы
Добрый день. Работникам по гражд.прав. договору начислили 30.09.17 вознаграждение 50 000. Выплатим 09.10.17 По постоянно меняющимся рекомендациям запутались, в какие разделы и за какие мнсяцы попадут начисления и выплаты в ЕРСВ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
Спасибо.
нет решения
0
Кадры
7 лет
1 Ответ
1057 просмотров
Новичок 0
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Расчет по страховым взносам
Работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования. А вот страховыми взносами на ВНиМ вознаграждение по ГПД не облагается (Подпункт 2 п. 3 ст. 422 НК РФ; пп. 1, 2 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Поэтому выплаты этому сотруднику надо отразить в подразделах 1.1 и 1.2 Приложения N 1 к разделу 1 расчета, где определяются суммы взносов на ОПС и ОМС.
По строкам 010 — 070 Приложения N 2 к разделу 1 производится расчет сумм страховых взносов на ВНиМ исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования (Пункт 11.2 Приложения N 2 к Приказу ФНС России). Поэтому человека, который выполняет работы по гражданско-правовому договору, не нужно указывать по строке 010 Приложения N 2 к разделу 1 расчета. Ведь он не является застрахованным лицом.
Кроме того, поскольку лица, получающие вознаграждения по ГПД, не являются застрахованными в системе обязательного социального страхования, выплаты в их пользу не нужно отражать ни по строке 020 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц», ни по строке 030 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» Приложения N 2 к разделу 1 расчета.
Раздел 3 расчета нужно заполнять на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (Пункт 22.1 Порядка заполнения расчета).
6-НДФЛ
Выплаты по договорам подряда, оказания услуг, аренды и др. показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором перечислили физлицу аванс или вознаграждение. Дата подписания акта к договору значения не имеет (Письма ФНС от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20365).
В разд. 1 укажите:
— в строке 020 — общую сумму выплат по всем договорам в отчетном периоде. В эту строку выплаты включайте вместе с НДФЛ;
— в строке 030 — предоставленные в отчетном периоде профессиональные вычеты;
— в строках 040 и 070 — НДФЛ, исчисленный и удержанный с выплат по договорам в отчетном периоде.
В разд. 2 в отдельном блоке строк 100 — 140 покажите все выплаты по договорам, произведенные в один день, указав:
— в строках 100 и 110 — дату выплаты;
— в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты (Письмо Минфина от 01.02.2017 N 03-04-06/5209);
— в строках 130 и 140 — сумму выплат вместе с НДФЛ и удержанный налог соответственно.
Особенность. Аванс или вознаграждение, которые выплачены в последний рабочий день отчетного периода, в разд. 2 не показывайте. Отразите их в разд. 2 за следующий квартал (Письмо ФНС от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@).
2-НДФЛ
В разд. 1 справки 2-НДФЛ указываются данные о вашей организации.
При этом в поле «Код по ОКТМО» и поле «КПП» указываются (разд. III Порядка заполнения справки):
— если физлицо получало доходы от головного подразделения организации — код ОКТМО и КПП организации;
— если физлицо получало доходы от обособленного подразделения (ОП) организации — код ОКТМО и КПП обособленного подразделения.
В разд. 2 справки указываются данные о физлице, по которому составлена справка.
В поле «Гражданство (код страны)» надо указать код страны, гражданином которой является физлицо. Этот код берется из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ). Например, по работнику — гражданину РФ надо поставить код 643.
В поле «Код документа, удостоверяющего личность» укажите код этого документа в соответствии со Справочником. Например, паспорту гражданина РФ соответствует код 21.
Если в течение года вы выплачивали одному и тому же человеку доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, по этому человеку надо представить в ИФНС одну справку 2-НДФЛ, заполнив в ней отдельные разд. 3 — 5 для каждой из ставок НДФЛ (Разд. I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).
При отсутствии суммовых показателей в соответствующих полях справки проставляется ноль (Разд. I Порядка заполнения справки).
Доходы и вычеты отражаются в справке по кодам, утвержденным Приказом ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
— 2010 — вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
В разд. 3 справки приводятся сведения:
— о полученных физлицом доходах, облагаемых по конкретной ставке налога (13, 15, 30 или 35%);
— о налоговых вычетах, которые применяются к конкретным видам доходов. К ним относятся, в частности, профессиональные вычеты и суммы, не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ (разд. V Порядка заполнения справки). Стандартные, имущественные и социальные вычеты в разд. 3 не показываются.
Суммы доходов отражаются в разд. 3 справки в хронологическом порядке в разбивке по месяцам и кодам доходов. При этом суммы доходов показываются в том месяце, в котором соответствующий доход считается фактически полученным
Вознаграждение по гражданско-правовому договору считается полученным в день его выплаты, и в соответствии с этими датами отражается в 2-НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
В разд. 4 отражаются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные физлицу (разд. VI Порядка заполнения справки).
В разд. 5 показываются:
— общая сумма доходов, отраженных в разд. 3 справки, облагаемых НДФЛ по ставке, указанной в заголовке этого раздела;
— общие суммы исчисленного и удержанного с этих доходов НДФЛ;
— общая сумма налога, перечисленного в бюджет.