Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как установить лимит остатка денежных средств в кассе во вновь созданной организации (сам расчет и как документально должно быть оформлено)
Для ведения кассовых операций (операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег) организация распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Организация самостоятельно определяет такой лимит (абз. 1, 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
В Порядке ведения кассовых операций приведены два способа расчета лимита (Пункт 2 Указания; Приложение к Указанию): первый — по суммам наличной выручки, второй — по объему расходования денег из кассы. При этом сказано, что юридическое лицо самостоятельно определяет лимит «исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег».
Лимит для вновь созданной организации можно определить исходя из ожидаемой выручки (п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У). Для вновь созданных организаций не предусмотрено особенностей для расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе.
Общий принцип определения показателей для расчета
Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.
Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка — реже одного раза в 14 дней).
Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно, его утверждает только руководитель организации (п. 2 Указания N 3210-У). При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время.
Пример. Приказ об установлении лимита остатка наличных в кассе для организации, получающей наличную выручку
ООО «Альфа»
ПРИКАЗ
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
28.02.2018
N 32
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У:
С 01.03.2018 установить лимит остатка наличных денег в кассе равным 900 000 (девятистам тысячам) руб.
Ответственным за соблюдение остатка наличных денег в кассе назначить кассира — Кострову О.Е.
Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе
Генеральный директор Иванов Иванов И.И.
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
28.02.2018
Кассир Кострова Кострова О.Е.
28.02.2018
Приложение к Приказу
от 28.02.2018 N 32
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе
Расчетный период равен 1 дню (20.02.2018);
Сумма наличной выручки за расчетный период составила 300 000 руб.;
Период между днями сдачи в банк наличных денег равен 3 дням;
Лимит остатка наличных денег в кассе равен 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. x 3 дн.).
Ответ ( Один )
Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ
Для ведения кассовых операций (операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег) организация распорядительным документом устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Организация самостоятельно определяет такой лимит (абз. 1, 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
В Порядке ведения кассовых операций приведены два способа расчета лимита (Пункт 2 Указания; Приложение к Указанию): первый — по суммам наличной выручки, второй — по объему расходования денег из кассы. При этом сказано, что юридическое лицо самостоятельно определяет лимит «исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег».
Лимит для вновь созданной организации можно определить исходя из ожидаемой выручки (п. 1 Приложения к Указанию N 3210-У). Для вновь созданных организаций не предусмотрено особенностей для расчета лимита остатка наличных денежных средств в кассе.
Общий принцип определения показателей для расчета
Общий подход, который заложен в правила расчета лимита, таков: установленный лимит не должен заставлять вас сдавать наличные в банк чаще, чем это необходимо именно вам при вашей обычной деятельности (с учетом характерных для нее пиков поступлений и/или расходов наличных). Из этого и нужно исходить при определении показателей, принимаемых вами в расчет лимита.
Но есть ограничение. В расчет нельзя заложить сдачу наличных в банк либо снятие наличных со счета реже одного раза в 7 рабочих дней (для населенных пунктов без банка — реже одного раза в 14 дней).
Рассчитываем лимит по выручке
Формула такова <20>:
Определяется за Минимум — 1,
расчетный период максимум — 92
┌──────────────── ┌─────────────
┌─────────┐ ├───────────────┐ ├──────────┐ ┌────────────────────┐
│ │ │ Объем │ │Количество│ │ Количество рабочих │
│ Лимит │ │ поступлений │ │ рабочих │ │ дней между днями │
│ остатка │ = │ наличных │ / │ дней в │ x │ сдачи в банк │
│ наличных│ │ за проданные │ │ расчетном│ │наличных поступлений│
│ в кассе │ │товары (работы,│ │ периоде │ │ от продажи товаров │
│ │ │ услуги), руб. │ │ │ │ (работ, услуг) │
└─────────┘ └───────────────┘ └──────────┘ └────────────────────┤
│
Далее — показатель Nc. Максимум — 7,│
а если в вашем населенном пункте нет банка — 14│
───────────────────────────────────────────────┘
Рассчитываем лимит по расходам
Вот формула <28>:
Определяется за расчетный период.
В этот показатель не включается сумма
зарплатных и социальных выплат из кассы
┌───────────────────────────────────────
┌────────┐ ├─────────┐ ┌──────────┐ ┌───────────────────────────┐
│ Лимит │ │ Объем │ │Количество│ │ Количество рабочих дней │
│ остатка│ │ выдач │ │ рабочих │ │ между днями получения │
│наличных│ = │ наличных│ / │ дней в │ x │наличных в банке (не считая│
│ в кассе│ │из кассы,│ │ расчетном│ │ снятий на зарплатные и │
│ │ │ руб. │ │ периоде │ │ социальные выплаты) │
└────────┘ └─────────┘ ├──────────┘ └───────────────────────────┤
│ │
Минимум — 1,│ Далее — показатель Nn.│
максимум — 92│ Максимум — 7, а если в вашем│
─────────────┘ населенном пункте нет банка — 14│
────────────────────────────────┘
———————————
<28> Пункт 2 Приложения к Указанию.
Рассчитанный лимит согласовывать с банком не нужно, его утверждает только руководитель организации (п. 2 Указания N 3210-У). При необходимости лимит можно пересмотреть в любое время.
Пример. Приказ об установлении лимита остатка наличных в кассе для организации, получающей наличную выручку
ООО «Альфа»
ПРИКАЗ
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
28.02.2018
N 32
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У:
Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе
Генеральный директор Иванов Иванов И.И.
С приказом ознакомлены:
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
28.02.2018
Кассир Кострова Кострова О.Е.
28.02.2018
Приложение к Приказу
от 28.02.2018 N 32
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе
Главный бухгалтер Никанорова Никанорова Е.А.
28.02.2018