Связь с фирмами однодневками

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день! Что грозит компании, если налоговая выяснит, что компания переводила деньги на счета компаний-однодневок?

есть решение 0
Бухгалтерский учет Максим Владимиров 3 года 1 Ответ 317 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Антон Мохов

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Фирмы-однодневки часто используются для получения необоснованной налоговой выгоды.

    Если среди контрагентов организации есть фирмы-однодневки, то ее налоговые риски увеличиваются (разд. 4 Концепции).

    Налоговые риски — это вероятность наступления неблагоприятных для организации последствий, в том числе:

    • доначисления организации налогов, пеней и штрафов. Сделать это ИФНС может только по итогам камеральной или выездной проверки (п. 50 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57). При выездной проверке риск доначислений намного выше;
    • отказа в возмещении НДС;
    • назначения выездной налоговой проверки.

    Имеются и другие риски:

    1) Уголовная ответственность

    Статьей 199 УК РФ установлена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Имеются судебные решения, в которых директор был привлечен к уголовной ответственности по этой статье за заключение и исполнение договоров с фирмами-«однодневками» (Постановление Московского городского суда от 30.09.2015 N 4у/2-4866/2015, Апелляционные определения Московского городского суда от 07.07.2015 по делу N 10-7425/2015, от 03.12.2014 по делу N 10-15422/***).

    2) Гражданско-правовая ответственность

    Согласно п. 3 ст. 53 ГК РФ руководитель юридического лица должен действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно.

    В соответствии с пп. 5 п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 62 <4> недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например совершил сделку на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом (фирмой-«однодневкой» и т.п.).

    В профильных законах, как правило, указывается на ответственность руководителя за причиненные юридическому лицу убытки. Например, согласно ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководитель ООО несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

    Если подобный факт будет доказан, директор по требованию юридического лица и (или) его учредителей (участников), которым законом предоставлено право на предъявление соответствующего требования, должен возместить убытки, причиненные юридическому лицу нарушением.

    Примером привлечения директора к ответственности за убытки является Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2015 N 10АП-18605/2014 по делу N А41-36477/14, в котором был удовлетворен иск учредителя к бывшему директору о взыскании убытков, возникших в результате заключения договоров с контрагентами, которые фактически отвечают признакам фирм-«однодневок».

    3) Дела о банкротстве

    Согласно п. 4 ст. 10 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» контролирующие лица должника могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по его обязательствам за совершение ими действий (бездействие), вследствие которых организация признана банкротом.

    Имеются судебные решения, которыми руководитель юридического лица был привлечен к субсидиарной ответственности по его обязательствам за связь с фирмами-«однодневками». Например, в Постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.08.2015 N 07АП-10156/2014 по делу N А45-8323/2014 арбитры указали: директор заключал сделки с юридическим лицом, имеющим признаки фирмы-«однодневки» и участвующим в схемах уклонения от налогообложения с использованием группы взаимосвязанных лиц, при отсутствии доказательств осуществления контрагентом поставки товара должнику. Материалами дела доказана вина бывшего руководителя в наступлении банкротства должника.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор