Матвыгода при беспроцентном займе

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день!
Подскажите, как расчитать мат . выгоду по беспроцентным займам , если сотрудник погашает займ несколько раз в месяц и за месяц еще и ставка рефинансирования меняется? Или в данной ситуации неважно, что займ погашается несколько раз в месяц иНДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах за пользование беспроцентным займом все равно рассчитывается на последнее число каждого месяца?

есть решение 0
Кадры Антон Пупкин 2 года 1 Ответ 300 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Артём Пермяков

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Если вы заключили с физическим лицом договор беспроцентного займа, это означает, что у него возникает облагаемый доход. Поэтому НДФЛ в этом случае рассчитывается всегда.

    Как рассчитать материальную выгоду при выдаче беспроцентного займа

    Чтобы рассчитать материальную выгоду при беспроцентном займе, нужно посчитать сумму процентов исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России. Полученная сумма и будет признаваться доходом в виде материальной выгоды. Это следует из анализа пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ. Рассчитать материальную выгоду можно по следующей формуле:

    Работодатель 15 июня 2017 г. выдал работнику Петрову В.В. беспроцентный заем на сумму 150 000 руб. сроком на 12 месяцев. В данном случае у работника возникает материальная выгода в размере 9 255 руб. (150 000 руб. x (2/3 x 9,25%)).

    Как исчислить НДФЛ при беспроцентном займе в рублях

    В данном случае материальной выгодой будет признаваться весь доход, исчисленный исходя из 2/3 ставки рефинансирования.

    НДФЛ с материальной выгоды при экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, выданным в рублях, рассчитывается на последнее число каждого месяца по следующей формуле (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2016 N 03-04-06/70043):

    Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах при беспроцентном рублевом займе

    Работодатель 5 июня 2017 г. выдал работнице Ромашкиной В.В. (налоговый резидент РФ) беспроцентный заем на сумму 130 000 руб. до 1 августа 2017 г. Всю сумму займа работница перечислила на счет организации 31 июля 2017 г.

    Расчет НДФЛ с материальной выгоды работодатель производил следующим образом.

    Месяц

    Дата расчета НДФЛ

    Размер материальной выгоды

    Начисленная сумма НДФЛ

    Июнь

    30.06.2017

    549,09 руб.

    (130 000 руб. x 2/3 x 9,25% x 25 дней / 365 дней)

    192 руб.

    (549,09 руб. x 35%)

    Июль

    31.07.2017

    680,87 руб.

    (130 000 руб. x 2/3 x 9,25 x 31 день / 365 дней)

    238 руб.

    (680,87 руб. x 35%)

    НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику

    НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному работнику, вы рассчитываете в том же порядке, что и НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному любым иным физлицам.

    Облагаемый доход в этом случае будет равен сумме процентов, рассчитанных по 2/3 ставки рефинансирования (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог вы рассчитываете по ставке 35%, если физлицо — налоговый резидент РФ, или по ставке 30%, если физлицо — нерезидент (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 212, пп. 7 п. 1 ст. 223, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.11.2016 N 03-04-06/70043).

    Например, в июле работник пользовался беспроцентным займом. Сумма займа — 130 000 руб. Материальная выгода составит 680 руб. 87 коп. (130 000 руб. x 2/3 x 9,25 x 31 день / 365 дней). Сумма НДФЛ за июль составит 238 руб. (680,87 руб. x 35%).

    Пример расчета материальной выгоды при изменении ставки рефинансирования смотрите во вложении.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор