Дивиденды в декларации и балансе

Жалоба
Вопрос

Опишите причину своей жалобы

Жалоба
Отмена

Добрый день.

Подскажите пжл. Как правильно отразить выплату дивидендов физическому лицу и юр. организациям в декларации по налолгу на прибыль (по строчно) и в бухгалтерском балансе.

есть решение 0
Бухгалтерский учет Марина Щербакова 6 лет 1 Ответ 1354 просмотров Новичок 0

Ответ ( Один )

  1. Екатерина Куликова
    Екатерина Куликова Эксперт
    0
    07.11.2017 в 13:48
    Жалоба

    Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

    Жалоба
    Отмена

    Заполнение декларации по налогу на прибыль

    Данные о выплаченных другим организациям дивидендах и удержанном с них налоге на прибыль ООО должно отразить в декларации (п. 3 ст. 275 НК РФ, п. 1.1 Порядка заполнения декларации):

    — за отчетный период, в котором выплачены дивиденды;

    — за следующие отчетные периоды года, в котором выплачены дивиденды;

    — за год, в котором выплачены дивиденды.

    Для отражения данных о дивидендах надо заполнить:

    — раздел А и раздел В Листа 03. В Листе 03 отражаются дивиденды, выплаченные по одному решению собственников. Если в течение года вы платили дивиденды по нескольким решениям, то по каждому из них надо заполнить отдельный Лист 03 (п. 11.2.1 Порядка заполнения декларации);

    — подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

    Бухгалтерский баланс

    Расчеты с учредителем по выплате дивидендов отражают на счете 75 субсчет 75-2 «Расчеты с учредителями по выплате доходов», если учредитель не является сотрудником организации, или на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — при наличии трудовых отношений, в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Поэтому в бухгалтерском балансе сумма дивидендов может отражаться в составе кредиторской задолженности: долгосрочной — по строке 1450 или краткосрочной – в строке 1520, в период начисления и до момента их выплаты. Сумма начисленных дивидендов также уменьшает остаток нераспределенной прибыли по строке 1370.

    Заполнение Листа 03 декларации по налогу на прибыль

    Раздел А Листа 03

    Если вы выплачиваете дивиденды только российским организациям, то при заполнении раздела А Листа 03 укажите (п. 11.2 Порядка заполнения декларации):

    1) в поле «Категория налогового агента» — «1»;

    2) в поле «Вид дивидендов»:

    — при выплате дивидендов по итогам года — «2»;

    — при выплате промежуточных дивидендов — «1»;

    3) в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» — код периода, за который начислены дивиденды. Для обозначения периода применяются те же коды, что и при заполнении титульного листа декларации;

    4) в поле «Отчетный год» — год, за который начислены дивиденды;

    5) в строке 001 и в строке 010 — общую сумму начисленных дивидендов (величину «Д1»);

    6) в строке 020 — сумму дивидендов, начисленных всем участникам-организациям;

    7) в строке 021 — сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 0%;

    8) в строке 022 — сумму дивидендов, облагаемых налогом на прибыль по ставке 13%;

    9) в строке 023 — прочерк;

    10) в строке 024 — прочерк;

    11) в строке 030 — сумму дивидендов, начисленных физлицам;

    12) в строках 040 — 070 — прочерки;

    13) в строке 080 — сумму всех полученных дивидендов. Показатель этой строки отличается от величины «Д2» тем, что в него включаются дивиденды, облагаемые по ставке 0%;

    14) в строке 081 — сумму полученных дивидендов, учитываемых при расчете налога на прибыль с выплаченных дивидендов (величину «Д2»);

    15) в строке 090 — разницу строк 001 и 081;

    16) в строке 091 — величину, которая рассчитывается по формуле:

    17) в строке 092 — величину, которая рассчитывается по формуле:

    18) в строке 100 — произведение показателя строки 091 и ставки налога — 13%;

    19) в строке 110 — сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и уже выплаченных участникам в предыдущих периодах;

    20) в строке 120 — сумму налога с дивидендов, указанных в строке 001 и выплаченных участникам в последнем квартале (месяце) текущего периода.

    Раздел В Листа 03

    Раздел В Листа 03 заполняется по каждой организации, которой начислены дивиденды, отраженные в разделе А Листа 03. Это касается и тех организаций, дивиденды которым облагаются по ставке 0%.

    При заполнении раздела В Листа 03 укажите (п. 11.4 Порядка заполнения декларации):

    — в поле «Тип» — «00»;

    — в строке 050 — сумму дивидендов, начисленную участнику;

    — в строке 060 — сумму налога, удержанную при выплате дивидендов.

    Заполнение подраздела 1.3 раздела 1 Листа 01

    В подразделе 1.3 разд. 1 Листа 01 укажите суммы налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация (п. 4.4 Порядка заполнения декларации).

    Даже если вы платили дивиденды по нескольким решениям и составили несколько Листов 03, вам надо заполнить только один подраздел 1.3 разд. 1 Листа 01.

    При его заполнении укажите (п. 4.4.1 Порядка заполнения декларации):

    — в строке 010 — «1»;

    — в строках 01 — 21 — даты, в которые в соответствии с НК РФ должен был быть уплачен налог с дивидендов. Налог надо уплатить не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов (п. 4 ст. 287 НК РФ);

    — в строках 040 — суммы налога, подлежавшие уплате в эти даты.

    Лучший ответ

Напишите ответ

Обзор